教育系统资金管理实施细则.docVIP

教育系统资金管理实施细则 第一条 为提高会计信信息质量，保证财产的安安全、完整，确保国家有有关的财经法律法规、制制度的执行，根据财政部部颁布的《内部会计控制制规范—基本规范》和教教育部、财政部《关于清清理检查直属高校资金往往来情况，加强资金管理理，确保资金安全的通知知》精神，结合实际工作作，特制定本细则。 本细则中资金管管理主要包括银行帐户管管理、财务内部控制与内内审、债权债务管理、对对外投资管理、二级单位位资金管理、收费与收入入管理等方面。 xx对财务工作负负有法律责任，xx对资资金管理负有直接领导责责任，按照《各级负责人人经济责任制》规定，各各级负责人对各单位资金金管理负责。 银行账户的管理 （二）所开立的账户户由财务处统一管理。各各单位（独立法人单位除除外）严禁在外开立账户户，所有资金往来业务必必须通过财务处统一办理理。 （三）取得的资资金收入必须及时入账，，不得私设“小金库”，，不得账外设账，严禁收收款不入账。 第五条条 财务内部控制与内部部审计管理 （二）严格执执行印鉴分管制度。财务务公章和人名章由财务科科长和出纳分别保管，使使用时由分管人员审核有有关凭证后亲自盖章。所所有银行结算凭证，由财财务处统一购置，使用人人按规定领用并进行备查查登记。 （三）现金金日记账、银行存款日记记账的手工记账与计算机机记账同时进行，并逐日日核对相符，做到日清月月结。 （四）银行对对账单由出纳以外的人员员进行勾对并编制余额调调节表，每月结束后100日内交财务处处长审核核签字后，再交审计处复复核签字，并经主管审阅阅后予以保存。 （六）建立健全内内审机构和内审制度。审审计部门对资金的真实性性、完整性、资金收支业业务的合法性，以及资金金核算、帐务处理的正确确性进行严格监督。 （七）内审发现的问题，，必须严肃处理。重大问问题，必须及时向上级主主管部门汇报。若发现该该审未审、该处理未处理理的问题，必须追究有关关人员的责任。 第六六条 对外投资的管理 （二）投资项目必须须符合国家有关规定，对对投资项目的立项、评估估、决策、实施、处置等等环节进行严格的会计控控制和监督，实施授权审审批制度。 （三）严严格控制投资风险，随时时掌握受资方的财务状况况，建立投资风险基金制制度。 （四）对校办办产业要加强管理。与其其签定投资协议，对其财财会业务实施统一领导，，实施财务监督和检查。。定期、不定期进行内部部审计，确保其履行协议议，按期并足额上缴利润润。 第七条 债权债债务的管理 （二二）借出款要经过集体决决议，要签订借款协议，，不为第三方提供经济担担保。 （三）各种应应收及暂付款只能用于xxxxxxx等有关公务务开支，除个人出差借款款外，不得用于个人借款款。各种借款要按照授权权管理权限规定，由经办办单位领导签字后方可办办理，并及时清偿。 第八条 收费费与收入的管理 （二））收入，及时入账，并核核实应上缴财政专户收入入。 （三）各项收费费要按照国家有关管理部部门批准的项目和标准收收取，收款、开票要分开开。 （四）各类收入入的分配要按照《各项服服务收入和经济收入管理理办法》执行。 （五五）对各项收入实行严格格的稽核制度，并定期进进行专项审计。 第九九条 二级单位的资金管管理 （二）定期对二级级单位负责人和兼职财会会人员举办财会知识培训训班，统一会计核算办法法，明确办理财务收支和和资金往来业务的程序和和手续。 （三）定期期对二级单位经济活动和和财务收支情况进行专项项审计，发现问题及时提提出处理意见，重大问题题要向校领导和上级主管管部门汇报，并追究有关关人员的经济责任。 第十条 本细则由财务处处制定并负责解释。 本细则自颁颁布之日起试行。 and style rectification activities revealing implementation plan stage also ask questions does not exist a lot of problems, such as the ideological and political quality, theoretical level, work stress and other aspects still can not fully meet the new situation and new tasks, mainly has the following several aspects:One is the theory of learning initiative, self-consciousness is not high. Often r