工作程序及注意事项.pptVIP

崇明县税务局 2014年3月 1、准备阶段 纳税人需要报经主管税务机关审批、审核或事先备案、事先申报的事项，应按有关程序、时限和报送材料等规定，在企业所得税年度纳税申报前及时办理完毕。 2、申报阶段 电子申报户 纳税人完成“上海市居民企业所得税汇算清缴客户端”的数据输入并确认无误后，应通过网上电子申报企业端软件（eTax＠SH）上传数据，自行完成企业所得税年度纳税申报，并在规定期限内向主管税务所报送纸质纳税申报资料。 非电子申报户 纳税人完成“上海市居民企业所得税汇算清缴客户端”的数据输入并确认无误后，可就近至分局办税服务厅办理企业所得税年度纳税申报，一并报送纸质纳税申报资料。 纸质资料报送 ①《企业所得税年度纳税申报表》。对于当年发生的税前可弥补的亏损额超过500万元（含）的亏损企业，还应附送具有法定资质的中介机构出具的经济鉴定证明。 ②年度财务会计报告。经中介机构审计的，还需提供相应的审计报告。 ③若委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。 ④发生的涉税事项属于事先备案类的，应附送事先备案涉税事项结果通知书；属于事后报送资料类的，应附送相关资料。 ⑤总机构在年度纳税申报表时，应报送跨地区设立的分支机构预缴税款情况及其缴款书复印件（盖章注明与原件一致）。 对于跨地区发生建筑劳务