2 工程审计业务操作流程.pptVIP

7）审计报告的复核 审计机构应当建立审计报告的三级复核制度。由审计项目负责人主持现场全面复核；由审计机构的业务主管主持非现场重点复核；由审计机构负责人主持非现场总体复核。三级复核的分工，可由审计机构自行决定。 审计报告复核主要包括形式复核和内容复核。 例2-3 P67 * * 2.6 工程审计人员的职业道德 2.6.1 工程审计人员的素质要求 1）道德素养和职业操守 2）业务知识 3）专业技能 4）学习能力 2.6.2 工程审计人员的职业道德 1）守法 2）独立性 3）诚信正直 4）客观性 5）保密 * * 2 工程审计业务操作流程 2.1 工程审计的分类（略） 2.2 工程审计的内容 2.3 工程审计的程序 2.4 工程审计方法 2.5 审计文件的编写 2.6 审计人员职业道德 * * * * 2.1 工程审计的分类（略） 2.1.1 按照工程项目建设过程划分 1）工程项目投资决策阶段审计 2）工程项目实施阶段审计 3）工程项目投产使用阶段审计 2.1.2 按审计内容和目的划分 1）财政财务审计 2）财经法纪审计 3）经济效益审计 4）经济责任审计 2.1.3 按照工程审计内容的专业特征划分 1）工程项目财务收支审计 2）工程项目造价审计 3）工程项目建设管理审计 4）工程项目投资效益审计 * * 2.2 工程审计的内容 2.2.1 开工前审计 * * 1）检查建设项目的审批文件。 2）检查招投标程序及其结果是否合法、有效。 3）检查工程项目筹资融资工作进展情况。 4）工程项目设计工作审计。 5）检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否合规、公允。 6）检查内部控制制度建立情况。 7）工程项目开工前准备工作审计 2.2.2 工程实施期审计 * * 1）对工程项目准备阶段资金使用情况进行审计。 2）对工程项目费用指标调整情况进行审计。 3）对工程合同履行情况进行审计。 4）对工程项目投资目标执行情况进行审计。 5）对内部控制制度执行情况进行审计。 6）对工程项目建设资金来源、到位与使用情况进行审计。 7) 对工程项目建设成本及其他财务收支核算进行审计监督。 8）对工程项目材料设备采购进行审计。 9）对工程变更签证情况进行审计。 10）对工程项目投资控制情况进行审计。 2.2.2 工程实施期审计 * * 11）对工程项目工程进度价款支付进行审核，出具工程进度款付款意见。 12）根据工程项目进展情况对工程项目分期或阶段性结算进行审核。 13）及时分析评价工程项目实施过程中出现的施工索赔与反索赔，提供预防措施及处理意见。 14）对工程项目税费计缴情况进行审计监督。 15）对工程项目环境保护情况进行审计监督。 16）对工程设计单位进行审计监督。 17）对工程施工单位进行审计监督。 18）对工程项目监理等咨询单位进行审计监督。 2.2.3 工程竣工验收后审计 * * 1）对工程项目竣工验收情况进行审计监督。 2）编制投资控制总结报告。 3）对单项竣工决算进行初审，出具初审报告。 4）协助编制竣工财务决算，出具财务决算审计报告。 5）提供一套完整的档案资料。 6）对工程项目竣工投产后评估进行审计。 7）对工程项目交付使用资产情况进行审计监督。 8）对尚未完成的未完工程量及所需的投资进行审计监督，检查是否留足投资，有无新增工程现象。 9）对工程项目结余资金进行审计监督。 10）对工程项目建设收入的来源、分配、上缴和留成、使用情况的真实性、合法性进行审计监督。 11）对投资包干结余进行审计监督。 12）对工程项目投资效益进行评审。 2.2.4 《建设项目内部审计》中规定的工程审计的内容 * * 1）投资立项审计。 2）设计（勘察）管理审计。 3）招标投标审计。 4）合同管理审计。 5）设备和材料采购审计。 6）工程管理审计。 7）工程造价审计。 8）竣工验收审计。 9）财务管理审计。 10）后评价审计。 2.3 工程审计的程序 * * * * 排序： 1、审计通知书； 2、实施审计； 3、成立审计小组； 4、提交审计报告； 5、拟定审计报告； 6、审计计划 7、交流意见； 8、编制审计方案； 9、索取审计资料； 10、审定投资额 11、进点审计调查 答案：6