行政单位会计实务操作实例讲解新要点.ppt

行政单位会计实务操作实例讲解 广西财经学院会审学院李文成 主要内容 一、资产的核算 二、负债的核算 三、净资产的核算 四、收入的核算 五、支出的核算 资产的核算 一、库存现金日常收支的账务处理 （一）提取现金 借：库存现金 贷：银行存款或零余额账户用款额度 （二）存入现金 借：银行存款或零余额账户用款额度 贷：库存现金 （三）差旅费预借与报销 借：其他应收款 贷：库存现金 借：经费支出 贷：其他应收款 （四）受托代理现金收到与支付 1、收到受托代理的现金时 借：库存现金 贷：受托代理负债 2、支付受托代理的现金时 借：受托代理负债 贷：库存现金 （五）现金清查的核算 1、盘亏的核算 1）发现现金短缺时 借：待处理财产损溢——待处理财产价值 贷：库存现金 2）待查明原因后作如下账务处理： 借：其他应收款或库存现金（由责任人赔偿） 经费支出（无法查明原因，报经批准） 贷：待处理财产损溢——待处理财产价值 2、盘盈的核算 1）库存现金发现现金溢余时 借：库存现金 贷：待处理财产损溢——待处理财产价值 2）待查明原因后作如下账务处理： 借：待处理财产损溢——待处理财产价值 贷：其他应付款 其他收入 例题1、2014年5月10日，某行政单位库存现金收支业务及编制的会计分录如下： （1）签发现金支票，从银行提取现金6000元备用。 借：库存现