第一部分企业所得税汇算清缴相关规定-宁波市国家税务局.pptVIP

2012年度企业所得税汇算清缴培训辅导 目 录 企业所得税汇算清缴相关规定 第一部分 企业所得税汇算清缴相关规定 （二）查验四季度预缴申报 　 如果尚未进行2012年第四季度所得税预缴申报，应首先完成第四季度所得税预缴申报。 第一部分 企业所得税汇算清缴相关规定 需办理的税收优惠备案事项 见:辅导资料P3 税收优惠备案事项办理流程：请登陆网上办税服务厅，点击办税指南-税收优惠-相应的税收优惠事项，进行查阅。 第一部分 企业所得税汇算清缴相关规定 资产损失上门申报办理流程：请您登陆网上办税服务厅，点击办税指南-征收申报-6.73/6.74，进行查阅。 需办理资产损失申报事项 见:(国家税务总局公告2011年第25号)具体规定 第一部分 企业所得税汇算清缴相关规定 五、年度申报应报送的资料 （二）年度财务会计报告（经中介机构审计的，还需提供相应的审计报告）； 第一部分 企业所得税汇算清缴相关规定 五、年度申报应报送的资料 （三）备案事项的说明和相关资料； 第一部分 企业所得税汇算清缴相关规定 五、年度申报应报送的资料 （四）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况； 第一部分 企业所得税汇算清缴相关规定 五、年度申报应报送的资料 （五）委托中介机构代理纳税申报的，应出具代理合同，并附送中介机构出具的报告； 五、年度申报应报送的资料 （六）《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》 第一部分 企业所得税汇算清缴相关规定 五、年度申报应报送的资料 （七）主管税务机关要求报送的其他有关资料。 同期准备资料的报送时间： 2012年同期准备资料应在5月31日之前准备完毕，并自税务机关要求之日起20日内提供。 具体请参照《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕2号）第三章同期资料管理 企业所得税年报网上申报操作演示 一、网厅的使用 第二部分 企业所得税年报网上申报操作演示 一、网厅的使用 （一）网厅申报方式： 2、到主管税务机关办税服务厅自助服务区，进入网上办税大厅申报。 （二）网厅申报流程： 企业所得税年报（A类）适用 （1）开通登陆网厅（推荐CA证书登陆） 见:辅导资料P23—P26 第二部分 企业所得税年报网上申报操作演示 （二）网厅申报流程： 企业所得税年报（A类）适用 （2）下载离线表单 见:辅导资料P26—P28 第二部分 企业所得税年报网上申报操作演示 （二）网厅申报流程： 企业所得税年报（A类）适用 （3）离线表单申报 见:辅导资料P29—P32 第二部分 企业所得税年报网上申报操作演示 （二）网厅申报流程： 企业所得税年报（A类）适用 （4）申报结果查询及打印 见:辅导资料P29—P32 第二部分 企业所得税年报网上申报操作演示 （二）网厅申报流程： 企业所得税年报（A类）适用 （5）缴款查询及打印凭证 见:辅导资料P36—P37 第二部分 企业所得税年报网上申报操作演示 网厅申报实例操作演示 企业所得税汇算清缴注意事项 第三部分 企业所得税汇算清缴注意事项 (一)申报管理: 未按规定期限进行汇算清缴，或者未按规定报送汇算清缴相关资料的，按照税收征管法及其实施细则的有关规定处理。 第三部分 企业所得税汇算清缴注意事项 (二)更正申报 纳税人在汇算清缴期内，如发现当年企业所得税申报有误，可在汇算清缴期内携带离线电子表单(idf文件) 和纸质资料到我局办税服务厅重新办理企业所得税更正申报； (三)填报要求: 1、填报顺序: 请先填报年度纳税申报表的各附表，再填报主表 (三)填报要求: 2、纳税人申报年度所得税是要成套报送年度申报表与关联业务往来报告表，且要全面填写纳税申报表（主表和附表）各栏次内容。对没有发生相关业务的，要填写“0”。 (三)填报要求: 3、年度纳税申报表附表三纳税调整项目明细表 若确实无纳税调整事项，也应按实际发生额填报第一列“帐载金额”，按政策规范定填报第2列“税收金额”。 (三)填报要求: 4、对网厅申报提交的数据设置了一定数量的监控点，因此,如果未进行减免备案以及资产损失申报的,将会造成申报无法提交,导致申报失败。 第三部分 企业所得税汇算清缴注意事项 (三)填报要求: 5、附表与附表之间\附表与主表之间设置了一定的数据监控,各表要正确填写. (在填报时可先阅读相关栏目的填报说明) (三)填报要求: 6、