税务岗工作流程[精选].doc

税务岗工作流程 （一）抄税 　　按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票——与销售核算岗核对收入金额——整理并装订发票存根——打印《发票使用明细表》并按月装订成册——6日前去税务局抄税 　　注： 　　（1）办事处携外开具的普通发票，在核算收入当月进行抄税。 　　（2）保证所录入的销售发票税款金额与财务系统中的销项税一致，并且当月增值税销项=（销售收入+其他业务收入）×17%. 　　（3）增值税发票存根按每本25张装订，并计算每本销售额和税额与《发票使用明细表》对应，普通发票不必重新装订。 　　（4）清理装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐全，红字发票是否附合法依据。 　　（5）抄税前须做到抄税软盘数据、IC卡数据、开具的全部专用发票存根联数据、专用发票使用台账四相符。 　　（二）抵扣 　　收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联——30日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证——按《发票抵扣联清单格式》录入当月增值税抵扣联——与财务系统核对当月进项税额——装订抵扣联——打印抵扣联清单并装订成册 　　注： 　　（1）计算每本抵扣联进项税额，不同税率的进项税分别列示，并与抵扣联清单对应。 　　（2）及时向各会计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则，以便能及时抵扣。 　　（三）申报税款 　　每月10日前填写各类税款申报表——传主管岗审核——财务负责人签章——申报——登记税票——申报表归类保存 　　注： 　　（1）增值税、所得税、城建税及其他附加税、公积金按月申报，房产税分别于元月、7月分两次申报，车船税、土地使用税于每季度第1个月申报，印花税年底一次申报。 　　（2）填写申报表时，应查询并扣除提前开具税票的税款金额，如出口交税、预交的其他税款应在已交税金栏中反映。 　　（3）各类税款申报金额以相关税法为依据。 　　（4）领到申报开具的各类税票后，分税种在税票登记本中登记。 　　（5）全年申报表应按税种分类装订成册。 　　（四）代办出口退税相关手续 　　复印开给出口贸易单位发票记账联——填写出口交税申报表——传主管岗审核——财务部长盖章——申报——登记税票 　　（五）税款交纳 　　1、申报月度资金计划 　　月末根据当月开票及抵扣情况、税款交纳计划等预计下月税款所需资金——填写月度资金计划表——财务部长审核 　　2、税款缴纳 　　填写付款审批单——财务部长审批——填写进帐单，连同税票和付款审批单交出纳办理银行结算手续——登记资金计划表——签收出纳传来的银行进账回执——在税票登记本中注销相应的税票——编制凭证 　　（1）完税 　　借：应交税费——增值税-已交本年税金/出口交税/未交增值税 　　　　　　　　——所得税-企业所得税/个人所得税 　　　　　　　　——城建税 　　　　其他应交款——教育附加 　　　贷：银行存款 　　（2）划卡 　　借：银行存款——国税卡/地税卡 　　　贷：银行存款 　　（3）从卡中完税 　　借：应交税费（明细同上） 　　　贷：银行存款-国税卡/地税卡 　　（4） 签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证——填写付款审批单——财务部长签字——传出纳岗缴款——签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根——编制记账凭证 　　借：管理费用——公积金　 　　　　其他应付款——公积金　 　　　贷：银行存款??????? ——登记公积金辅助账后传主管岗复核 　　（5） 养老金 　　签收出纳传来的养老金缴纳凭证——编制记账凭证 　　借：管理费用——劳保-养老金 　　　　其他应付款　　 　　　贷：银行存款　??? ——传主管岗复核 　　注： 　　（1）向税卡中在税票登划款时，同时将相应的税票交给征管员，并记本中备注转征管员。从税卡入库后，收到征管员传来的完税税票和付款凭证时，编制记账凭证，并在税票登记本中中注销该票。 　　（2）编制完税记账凭证时，摘要栏中须注明票号和所属期。 　　（六）发票的领购及使用 　　根据发票和收据需求量及时填写票据领购凭证——财务部长盖章——去税务局购买——登记所购票据——存保险柜——登记发放情况——领用人签名——编制当月票据领用情况表 　　注： 　　（1）及时购买所需的票据，随时满足领用需求。 　　（2）票据按本发放，领用人须交回用完后的票据存根，换领新的票据。 　　（3）领购的空白票据须妥善保管，谨防丢失。 　　（七）管理性工作 　　1、随时与地税国税征管员保持联系。 　　2、及时向其他会计岗位宣传税法知识，规范涉及税务方面凭证审核及账务处理。 　　3、熟练掌握公司各项税款的交纳情况。 　　4、积极清理以前年度欠税情况。 　　5、协助开票岗完成相关工作。 　　 新的《增值税纳税申报表》（一般纳税人用）分浅绿和米黄两种颜色，浅绿色适用于增值税A类企业，米黄色适用于增值税B类企业。三个附表则统一为白色。 　　新