精选课件第五章 商业银行.ppt

拨备覆盖率（也称为“拨备充足率”）是实际上银行贷款可能发生的呆、坏账准备金的使用比率。不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。该项指标从宏观上反映银行贷款的风险程度及社会经济环境、诚信等方面的情况。该比率最佳状态为100%。拨备覆盖率是银行的重要指标，这个指标考察的是银行财务是否稳健，风险是否可控。 我国现行上市公司的应收账款坏帐准备金的提取比率为9%，按应收账款余额的9%计提坏帐准备金，提取的准备金进入当期损益。即银行对上市公司100万元的应收账款应当计提9万元作为坏账准备金。如果给该上市公司的贷款正好产生了9万元坏账，银行的拨备覆盖率就是100%，即完全覆盖；如果产生18万元坏账，拨备覆盖率就是50%：拨备覆盖率指标是银行出于审慎经营的考虑，防范风险的一个方面，也是反应业绩真实性的一个量化指标。 证券投资：中央政府债券、地方政府债券（二级储备）、公司债券、股票 其他资产：银行的固定资产、各类应收和暂付款项、预付款项、押金及保证金 中间业务是商业银行不需要动用自己的资金，而只是代替客户办理收付和其他委托事项，从中收取手续费的业务.也称为表外业务 结算业务 国际结算和国内结算（同城结算和异地结算) 汇兑（票汇、信汇、电汇）、托收、信用证结算、支票结算 四、中间业务 结算业务 汇兑业务是客户以现款交付银行，由银行把款项支付给异地受款人的一种业务。 信用证业务是由银行保证付款的业务。现在广泛开展的为商品信用证业务。商品信用证是银行应客户（购货单位）的要求，按其所指定的条件开给销货单位的一种保证付款的凭证。这种业务在异地采购，尤其在国际贸易中得到广泛的开展。 四、中间业务 信托业务 个人信托：代管财产、办理遗产分配买卖、保管有价证券和贵重物品、代办人身保险和纳税等 公司信托：代办投资、代办公司企业的筹资、代办合并或接管其他企业、代为经营管理职工福利基金和养老基金 票据承兑业务（支付业务） 以银行的信用来取得收入 租赁业务 出租昂贵的资产，以收取租金的形式收回投资，并从中获利 由其附设的租赁公司办理 代理业务： 代理发行股票、债券等 咨询业务： 为顾客做经济预测、项目可行性分析等 银行卡业务： 如借记卡、贷记卡等 我国对商业银行业务的规定 中华人民共和国商业银行法第一章第三条　商业银行可以经营下列部分或者全部业务： （一）吸收公众存款； （二）发放短期、中期和长期贷款； （三）办理国内外结算； （四）办理票据贴现； （五）发行金融债券； （六）代理发行、代理兑付、承销政府债券； （七）买卖政府债券； （八）从事同业拆借； （九）买卖、代理买卖外汇； （十）提供信用证服务及担保； （十一）代理收付款项及代理保险业务； 第四章 第三十九条　商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定： 　　（一）资本充足率不得低于百分之八； 　　（二）贷款余额与存款余额的比例不得超过百分之七十五； 　　（三）流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于百分之二十五； 　　（四）对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过百分之十； 　　（五）中国人民银行对资产负债比例管理的其他规定。 商业银行的管理 一、资产负债管理的原则 安全性：资产免遭风险的程度 流动性：资产在不发生损失的情况下迅速变现的能力 赢利性：为股东获取最大限度的利润 二、资产负债管理理论 （一）资产管理理论 商业贷款理论 可转换性理论 预期收入理论 （二）负债管理理论 （三）资产负债综合管理理论 商业贷款理论 又称真实票据论。这一理论认为：为了保持资金的高度流动性，贷款应是短期和商业性的；用于商品生产和流通过程的贷款有自偿性，是最理想的资产业务；银行办理短期贷款一定要以借款人的真实交易为基础，要有真实的商业票据作为抵押或贴现，从而可以通过处理商业票据以避免损失。其理论的核心就是商业银行大多数贷款只能建立在短期商业库存商品的基础上，禁止对不具有自偿性的对象放款 商业贷款理论缺陷 没有考虑贷款需求的多样化 忽视了银行存款的相对稳定性 没有考虑到贷款清偿的外部条件 可转换理论 这是20世纪初提出的，该理论认为，为了应付提存所需保持的流动性，商业银行可以将其资金的一部分投资于具备转让条件的证券上。由于这些盈利资产能够随时出售，转换为现金，所以贷款不一定非要局限于短期和自偿性投放范围。显然，这种理论是以金融工具和金融市场的发展为背景的。 可转换理论的产生，使商业银行资产的范围扩大，业务经营更加灵活多样。但该理论的不足在于：不能从根本上解决银行的流动性问题。因为该理论的前提条件是有价证券的变现不成问题，其暗含的假定是存在着一个发达的金融市场，商业银行能随时在市场上变现有价证券而不受损失；中央银行也能以再贴现方式随