01、财务管理学案.ppt

大连理工大学管理学院 第一章 财务管理导论 一、财务管理 财务管理是基于企业生产经营过程中客观存在的财务活动和财务关系产生的，是组织企业财务活动，处理企业财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。 * 财务管理 第一章 第一节 财务管理的概念 财务管理 第一章 二、企业财务活动 1、含义：企业财务活动即指企业生产经营过程中的资金运动，是企业财务管理研究的重要内容之一。 2、财务活动过程 三、企业财务关系 1、含义：企业财务关系就是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系，是财务管理研究的又一重要内容。 财务管理 第一章 2、 内容 （1）企业与投资者和受资者之间的财务关系 企业同投资者和受资者之间的财务关系，即投资同分享投资收益的关系，在性质上属于所有权关系。 处理这种财务关系必须维护投资、受资各方的合法权益。 财务管理 第一章 资金运动过程 自有 借入 企 业 资 金 固定 流动 其他 货币 储备 生产 成品 货币 （结算） 生产消耗 流转税 营业利润 固定消耗 流动消耗 净收益 利润总额 所得税 税后利润 资金筹集 资金投放和使用 资金收入和分配 供 产 销 财务管理 第一章 资产 负债+权益 企 业法 人财产权 流动资产 ——现金、存款 ——库存 ——应收款、预付款 固定资产 ——设备、设施、车辆 ——房屋、建筑 ——在建工程 ——长期投资等 无形资产 ——商标、商誉、专利 ——专有技术、诀窃 ——土地使用权 总计： 负 债： ——贷款 ——应付款、预收款 ——企业债券等 所有者权益（净资产）： ——资本金 ——国家资本金 ——法人资本金 ——个人资本金 ——外商资本金 ——公积金 ——公益金 ——未分配利润等 总计： 债权人的债权 出资人 所有权 财务管理 第一章 企 业 投资者 受资者 资金 收益 资金 收益 投资者又称出资人（或股东），其合法权益即出资人所有权——对其投入到企业的资本及其新增资历本所拥有的所有权。 受资者（企业），其合法权益即法人财产权——企业至其全部财产的占有、使用、处分和收益的权利，即通常所说的企业对其资产的经营权。 财务管理 第一章 资产负债表 总计 总计 E 出资人所有权 D 债权人的债权 A 企业法人财产权 A≡D+E (2)企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系 企业与债权人、债务人、往来客户的关系属于债权关系，合同义务关系。 企 业 债权人 债务人 往来客户 资金 还本付息 资金 还本付息 合同义务 财务管理