第二章审计计划答题.doc

第二章 审计计划 　　 　　单项选择题 　　下列各项中不属于初步业务活动的是（　）。　　A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序　　B.评价遵守相关职业道德要求的情况　　C.就审计业务的约定条款与被审计单位达成一致意见　　D.在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿 ?? 『正确答案』D『答案解析』查阅前任注册会计师的审计工作底稿是在接受委托后才会涉及的。　　 　　多项选择题 　　为确定审计的前提条件是否存在，下列各项中，注册会计师应当执行的工作有（　）。　　A.确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的　　B.确定管理层是否认可并理解其与财务报表相关的责任　　C.确定被审计单位的内部控制是否有效　　D.确定被审计单位是否存在违反法律法规行为 ?? 『正确答案』AB『答案解析』确定审计的前提条件是注册会计师初步业务活动的内容，包括：（1）财务报告编制基础是否适当，且能够为预期使用者获取；（2）是否就管理层（和治理层）的责任达成一致意见，这是确定是否接受业务委托要考虑的内容。确定被审计单位的内部控制是否有效、确定被审计单位是否存在违反法律法规行为是接受委托后才考虑的问题。 　 　单项选择题 　　如果是连续审计业务，在下列情况下，需要注册会计师提醒被审计单位管理层关注或修改现有业务的约定条款的是（　）。　　A.注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告　　B.注册会计师更换两名审计助理人员　　C.被审计单位更换一名会计人员　　D.被审计单位高级管理人员近期发生变动 ?? 『正确答案』D『答案解析』下列因素可能导致注册会计师修改审计业务约定条款或提醒被审计单位注意现有的业务约定条款：　　（1）有迹象表明被审计单位误解审计目标和范围；　　（2）需要修改约定条款或增加特别条款；　　（3）被审计单位高级管理人员近期发生变动；　　（4）被审计单位所有权发生重大变动；　　（5）被审计单位业务的性质或规模发生重大变化；　　（6）法律法规的规定发生变化；　　（7）编制财务报表采用的财务报告编制基础发生变更；　　（8）其他报告要求发生变化。 　　单项选择题 　　在完成审计业务前，如果被审计单位或委托人要求将财务报表审计业务变更为财务报表审阅业务，下列理由中（　）注册会计师确定是存在合理理由，并予以变更。　　A.由于天气原因，注册会计师不能获取充分、适当的审计证据　　B.由于被审单位人为原因，注册会计师不能获取充分、适当的审计证据　　C.被审计单位提出大幅度削减审计费用　　D.被审计单位原以为半年报也必须进行审计 ?? 『正确答案』D『答案解析』选项D为对原来要求的审计业务的性质存在误解的情况。 审计业务变更原因 理由是否合理 是否同意变更 环境变化对审计服务的需求产生影响 是 同意 对原来要求的审计业务的性质存在误解 是 同意 审计范围存在限制 否 不同意 解约、与治理层或监管机构报告 报告 　　总体审计策略和具体审计计划　　 　　多项选择题 　　在制定具体审计计划时，注册会计师应考虑包括的内容是（　）。　　A.了解仓库收发货物的内部控制程序的安排　　B.计划与治理层就管理层对会计处理沟通的时间　　C.计划向高风险领域分派的项目组成员　　D.存货监盘的时间安排和人员分工 ?? 『正确答案』AD『答案解析』选项AD属于注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围的安排。 选项BC属于总体审计策略内容。　　 　　 单项选择题 　　审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次,下列说法中不正确的是（　）。　　A.注册会计师应当针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划　　B.注册会计师可能会在具体审计计划中制定相应的审计程序，并相应调整总体审计策略的内容　　C.总体审计策略会影响制定具体审计计划，但具体审计计划变化不会影响总体审计策略　　D.虽然制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前，但是两项计划具有内在紧密联系，对其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的决定 ?? 『正确答案』C『答案解析』总体审计策略和具体审计计划相互影响。　　审计计划的两个层次　　 　 　多项选择题 　　注册会计师应当为审计工作制定具体审计计划,下列说法中不正确的有（　）。　　A.为获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间和范围的决策是具体审计计划的核心　　B.具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计裎序和其他审计程序　　C.注册会计师计划的进一步审计程序可以分为总