体育设施施工企业公司财务分解.docVIP

万年有达有限公司 财务状况分析报告 从资产状况来看，截止 月末，资产总额万元，资产负债率为0.，权益比率为：1 ，流动比率为1，这说明流动资产偿还短期债务的能力尚可，但权益比率较高，说明管理层采取的是高风险高报酬的财务政策，同时也说明财务结构欠稳健，负债较多，对企业长期发展势必造成一定的影响。 ??? 具体分析一、营业收入、利润成本费用分析?? 2010年完成万元，。三项期间费用为万元万元。利润万元成本。营业收入、利润成本费用分析(占营业收入的比例)数值百分比数值百分比营业收入?3717.03? 100% 28.26% 三项费用% ? 311.28 8.37% 1.18% 业务成本 1940.56 66.96% 2771.42 74.56% 7.60% 营业利润?706.61 24.38% 634.72 17.08% －7.30% 原材料的持续上扬是成本费用上升的主要原因，自去年以来一直有不同幅度的增长。与上年平均原材料采购成本相比，本因涨价因素对生产成本的影响金额较大。现在公司要提高成本控制意识，降低成本，节约挖潜上下功夫，才能提高经济效益实现企业价值。 平均单位生产成本达元/，比单位成本元/上升%。管理费用较上年同期，营业费用基本持平财务费用。 ??与年同期相比，营业收入的增长比营业成本的增长11.76万元；期间费用增长，其中财务费用增加万元本年增加行贷款00万元成本费用构成变动情况表(占营业收入的比例)项目名称数值(万元)百分比(%) ?数值(万元)百分比(%)管理费用?187.94? 6.49% 259.05 6.97% ? 营业费用? 0.19% ?6.06? 0.16% 财务费用?14.69 0.51% ?46.17 1.24% ? 可控性管理费用为年度万元，与上年同期相比了万元。其中修理费、费较好，这主要是公司对车辆运输费、修理费进行有效控制；业务招待费超支较严重，这应引起足够的重视，年应严格控制。可控管理费用执行情况对照表项目名称增加额(万元)增长率(%) ? 70.08 95.73 25.65 36.60 业务招待费?53.79 ? 19.44 ?56.59 租赁费?4.32? 1.88 15.11 折旧费 12.54? 7.1 130.51 福利费 11.81? 10.73 993.51 差旅费 12.01 4.17 53.19 汽油费 ? 9.72 3.5 56.27 修理费 ?4.49 0.38 9.24 办公费 ?4.14? 0.21 ?5.34 电话费 ?3.14 ? ?-0.72 -18.65 合计 ?259.05 ?71.11 ?37.84 二、资产营运效率?? ?2010年总资产周转次数为.27次，比上年同期周转速度，周转天数从天到天。公司总资产的周转速度有所，运用总资产赚取收入的能力有所。 ??? 从存货、应收账款、应付账款占用资金数量及其周转速度的关系与上年同期相比较来看，账款周转数，总体经营活动的资金占用幅度，非现金资产转变为现金的周期变长，从而使总资产的营运能力有所下降。营运能力指标表 目名称 ? 总资产周转率(次) ? 1.14 －0.29 流动资产周转率(次) ? ? 1.17 －0.35 应收账款周转率(次) ? ? ?1.27 －1.99 应收账款周转天数() ?111.96 283.46 171.5 应付账款周转天数() 22.04 ? ?16.88 －5.16 三、偿债能力 ??? 从支付能力看，与上年同期有所，但流动比率与国际标准值比较落后A、流动比率标准值：2：1B、速动比率标准值：1：1。目前流动资产大于流动负债，只要的变现能力加快，公司不能偿还短期债务的风险较小。 ??? 从资产负债率产权比率利息保障倍数来看公司的资本结构倾于合理、稳定，长期偿还债务本息的能力有一定的保障。 偿债能力指标表 项目名称 流动比率 ?1.51 －1.09 速动比率 ?1.49 ? －1.05 资产负债率 ?0.65 0.3 产权比率 ?0.35 －0.29 四、盈利能力 ??上述已提及，由于成本费用的增长大于营业收入的增长，公司的盈利能力与上年同期相比有所下降。率为%，销售利润率为.75%，资产收益率为.59%，净资产收益率为%，资产和净资产的收益率均于企业实际贷款利率，盈利能力偏。 盈利能力指标表 项目名称 成本费用利润率 % －10.26% 销售净利率 .75% －5.73% 资产收益率 .59% －19.19% 净资产收益率 % －10.92% 五、资金分析 ??? 公司通过，这是公司当期现金流入的最主要来源，约占公司当期现金流入总额的80%。但是，由于公司原材料价格的上扬，购买商品、