解析企业核算的财税差异 提升做帐技巧..docxVIP

解析企业核算的财税差异 提升做帐技巧● 单选题（共20题）1 . 某企业2010年度利润总额为-20万元。于当年通过中国红十字会进行公益性的捐赠2万元。假设没有其他纳税调整事项，则调整完毕，当年应纳税所得额为（ ）元。 A. -18万元 B. 0元 C. -20元 D. -17.60万元 答案: B解析:应纳税所得额不能用负数表示，负多少，都要用零表示。利润可以用负数表示。2 . 某企业2010年销售产品收入1000万元，销售边角余料收入为200万元，取得处置固定资产净收益40万元，将自产的产品一批，无偿赠送给其他企业，成本80万。同类产品售价2000万元。本年度发生业务招待费20万元。当年利润总额为120万，假设没有其他纳税调整事项，则调整完毕，当年应纳税所得额为（ ）元。A. 123.80万元 B. 124万元 C. 134万元 D. 125万元 答案: B解析:业务招待费和广告宣传费的基数是主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入3 . 下列各项中，符合收入会计要素定义，可以确认为收入的是（ ）A. 出售无形资产收取的价款 B. 出售固定资产收取的价款 C. 提供劳务收取的价款 D. 确认的政府补助利得 答案: C4 . 下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（ ） A. 购货方获得的现金折扣 B. 购货方获得的商业折扣 C. 购货方获得的销售折让 D. 购货方放弃的现金折扣 答案: A5 . 企业采用预收款方式销售商品，确认销售收入的时点通常是（ ） A. 收到第一笔货款时 B. 发出商品时 C. 按照合同约定的收款日期 D. 收到支付凭证时6 . 下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是（ ） A. 罚款收入 B. 出售固定资产收入 C. 出租无形资产取得的收入 D. 出售无形资产收入 答案: C7 . 甲工业企业销售产品每件220元，若客户购买100件（含100件）以上，每件可得20元的商业折扣。A客户2010年12月10日购买该企业产品100件，按规定现金折扣条件为2/10.1/20.n/30，假定计算现金折扣时考虑增值税为17%。该企业12月26日收到该笔款项时应该给予客户的现金折扣为（ ） A. 0 B. 200 C. 234 D. 220正确答案: C8 . 企业出租无形资产取得的收入，应计入（ ）。 A. 主营业务收入 B. 其他业务收入 C. 投资收益 D. 营业外收入 答案: B9 . 企业的固定资产盘亏的净损失，应计入（ ）。 A. 管理费用 B. 营业外支出 C. 资本公积 D. 销售费用 答案: B10 . 在采用收取手续费方式委托代销商品时，委托方确认商品销售收入的时点为( ). A. 委托方发出商品时 B. 受托方销售商品时 C. 委托方收到受托方代销商品的销售货款时 D. 委托方收到受托方开具的代销清单时 答案: D11 . 根据营业税法律制度的规定，纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其营业税的纳税义务发生时间为（ ）。 A. 收到预收款的当天 B. 劳务完成的当天 C. 收到全部款项的当天 D. 合同约定的当天 正确答案: A12 . 企业发生债务重组，税收上应在（ ）时确认收入的实现。 A. 债务重组合同或协议生效时 B. 债务重组合同或协议签订时 C. 债务重组实际完成时 D. 债务重组协议履行完毕时 答案: A13 . 某超市为促销.2010年6月推出了豆油买一赠一的销售方式.即购买一桶豆油(零售价117元，每桶进货不含税成本80元)赠送一瓶酱油，酱油每瓶进价是每500克4元，销售价是5.85元／500g,2008年1月5日当天共销售豆油100桶。某超市适用的增值税率为17％.则当天营业收入为（ ） A. 10000元 B. 10500 元 C. 12285元 D. 11700元 答案: A14 . 会计核算下列业务中也做销售确认，无须纳税调整。（ ）A. 自产产品用于利润分配的视同销售行为确认为收入实现。B. 自产产品用于无偿赠送 C. 外购产品用于非应税项目 D. 外购产品发放福利 正确答案: A15 . 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额： ( ) A. 销售额=含税销售额/（1+3%） B. 销售额=含税销售额/（1+4%） C. 销售额=含税销售额/（1+17%） D. 销售额=含税销售额/（1+6%） 答案: A16 . 会计上：企业销售商品必须同时满足五个条件，才能确认收入，任何一个条件没满足，即使收到货款，也不能确认收入。税收上：收入的确认只有四条。所以，税法上在确认收入的时候，不承认会计的谨慎性原则。税收上没有要求而在会计上要必须具备才能确认收入，相区别的一条是：（ ）A. 企业已将商