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课程设计本步骤
基本资料
1.1 工程概况
在河北省青龙满族自治县境内滦河主要支流青龙河上,拟建K水库,K水库是一座集城市和工业供水、农业灌溉供水、发电于一体的大Ⅱ型水利枢纽工程。水库大坝为碾压混凝土重力坝,坝顶高程146.5m,正常蓄水位143.4m,最大坝高74.5m,坝长500m,总库容8.59亿M3,电站装机容量为3×10MW。建成后每年可为秦皇岛市提供城市用水1.89亿M3,并为滦河中下游补充农业水源5.8亿M3,改善扩大灌溉面积120万亩,对冀东地区经济和社会发展具有十分重要的作用。2007年10月主体工程开工,2013年底主体工程全面竣工,2014年投入运行。
1.2 基本资料
1.2.1 财务评价基本参数的确定
1.2.1.1 基准点
参照SL72—94 1.0.9 规定。(定为2008年初。)
1.2.1.2 计算期
参照SL72—94 1.0.8 规定。(本工程建设期7年——2008.10~2014.12,试运行期一年——2015年,正常运行期按设计资料上具体要求。)
1.2.1.3 财务基准收益率
设定基准收益率为7%。
1.2.2 财务评价基本资料
表1 K工程固定资产投资表 单位:万元
年份
1
2
3
4
5
6
7
投资
2568.49
8673.15
7599.79
2899.57
2689.87
9799.86
3685.41
压力钢管784.35万元,折旧期末残值率为2%;闸门为6829.52万元,折旧期末残值率为2%。房屋建筑9363万元,发电设备6357万元,变电设备7869万元。
由土地使用权形成的无形资产合计为1040.95万元。
由生产职工培训费和生产单位提前进厂费形成的递延资产合计586.93万元,递延资产摊销年限按5年计。
K工程的灌溉供水水价(1班同学采用0.19元/M3 ,2班同学采用0.21元/M3,3班同学采用0.23元/M3 ,4班同学采用0.25元/M3,5班同学采用0.27元/M3,6班同学采用0.28元/M3)、城市和工业供水水价(1班同学采用0.8元/M3,2班同学采用0.7元/M3,3班同学采用0.6元/M3 ,4班同学采用0.5元/M3,5班同学采用0.4元/M3 ,5班同学采用0.45元/M3)、上网电价(单号同学采用0.25元/kw.h,双号同学采用0.20元/kw.h);多年平均供电量4123.54万kwh;年平均养殖收入为87万元;年平均旅游和服务收入为90万元。
搜集预测分析的基本数据
2.1 财务支出
根据SL72—94 3.2.1 规定。水利建设项目的财务支出应包括建设项目总投资、年运行费、流动资金和税金等费用。
2.1.1 总投资
根据SL72—94 3.2.1 规定。水利建设项目总投资应包括固定资产投资、固定资产投资方向调节税及建设期和部分运行初期的借款利息。
2.1.1.1 固定资产投资
1、建设期固定资产投资
由设计资料中表1可知。
2、运行期更新改造投资
先根据规范SL72—94附表A1.0.2确定该工程各固定资产(如压力钢管、闸门、房屋建筑、发电设备、变电设备)的折旧年限。折旧年限小于工程运行期的需要在其折旧年限结束后追加投资,用于该设备的更新改造。而折旧年限大于工程运行期的则不用考虑。
2.1.1.2 固定资产投资方向调节税
水利建设工程的固定资产投资方向调节税为零。
2.1.1.3 建设期和部分运行初期的借款利息
K工程为政府全额拨款建设项目,所以借款利息为零。
2.1.2 年运行费
根据规范SL72—94 3.2.3条款 年运行费应包括工资及福利费、材料、燃料及动力费、维护费和其它费用等,可分项计算,也可按项目总成本费用扣除折旧费、摊销费和利息净支出计算。在本次课程设计中,可按建设期固定资产投资的1%~2%来确定。
2.1.3 流动资金
根据规范SL72—94 3.2.4条款 流动资金应包括维持项目正常运行所需的全部周转资金。在本次课程设计中,可按建设期固定资产投资的1‰~1.5‰来确定。
2.1.4 税金
根据规范SL72—94 3.2.5条款 产品销售税金及附加、所得税等税金应根据项目性质,按照国家现行税法规定的税目、税率进行计算。
销售税金及附加
销售税金及附加=营业税+城乡建设维护税+教育费及附加+农业特产税
营业税
营业税=城市和工业供水税+旅游和服务收入税
二者税率分别为3%,5%。
城乡建设维护税
城乡建设维护税=(营业税+供电增值税)*1%
其中:供电增值税=供电收入*6%(注意:运行初期只有一台机组投入运行,而运行期则三台机组同时运行,所以供电收入在运行初期和运行期是不同的。)
教育费及附加
教育费及附加=(营业税+供电增值税)*3%
农业特产税
农业特产税=
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