税务代理实务_第六讲_2012年版.docVIP

1、下列不属于税收管理权的是( ) A:税法的制定权 B:税法的解释权 C:税种的开征与停征权 D:减免税的审批权 答案:A 解析:制定权属于税收立法权。 2、下列要开具增值税专用发票的是( )。 A:提供应税劳务 B:销售免税项目 C:销售报关出口的货物 D:将货物用于集体福利或个人消费 答案:A 解析:要开具增值税专用发票是是销售货物和提供应税劳务。 3、企业生产的包金首饰，其随同产品出售的包装物单独计价核算，取得的包装物收入应缴纳的消费税，记入（ ）科目的借方 A:生产成本 B:营业税金及附加 C:其他业务支出 D:销售费用 答案:B 解析:随同应税消费品销售但单独计价的包装物，其收入计入“其他业务收入”科目，其应缴纳的消费税记入“营业税金及附加”科目 4、下列属于生产企业向征税机关的退税部门办理免、抵、退税纳税申报时，应提供的凭证资料的是（　　） A:《增值税专用发票抵扣联明细表》　 B:退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》 C:《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》 D:经征税部门审核签章的上期《增值税纳税申报表》 答案:C 解析:ＡＢ属于生产企业向征税部门纳税申报时，应提供的资料；选项Ｄ应为经过税务机关审核签章的当期的《增值税纳税申报表》。 5、依据企业所得税法的相关规定，下列表述中，正确的是（　　　） A:企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧 B:企业以经营租赁方式租入的固定资产，应计提折旧 C:企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础 D:企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 答案:D 解析:Ａ未使用的房屋和建筑物可计提折旧；Ｂ经营租赁的固定资产不用提折旧；Ｃ盘盈的固定资产以同类固定资产的重置完全价值作为计税基础。 6、注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时，选择土地增值税的适用税率的依据是（ ）的比。 A:扣除项目金额与增值额 B: 增值额与扣除项目金额 C:增值额与转让房地产的收额 D:扣除项目金额与转让房地产的收入额 答案:B 解析:土地增值税应纳税额=土地增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数 7、某区地税局委托某工商所代征税款，纳税人对工商所的代征行为不服申请复议，应向（ ）申请复议。 A:区人民政府 B:区人民法院 C:区工商行政管理局 D:区地税局 答案:A 解析:对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或该税务局的本级人民政府申请行政复议，对行政复议不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。 8、根据国家税收法律、法规或政策规定的税率差异，选择税率较低的经营、投资、理财等活动的方案，以减轻税收负担的方法是（ ） A:减免税方法 B:税率差异方法 C:分割方法 D:抵免方法 答案:B 解析:税率差异方法是根据国家税收法律、法规或政策规定的税率差异，选择税率较低的经营、投资、理财等活动的方案，以减轻税收负担的方法 9、涉税鉴证业务报告制作完毕后，交给（ ） A:税务师事务所负责人 B:注册税务师 C:委托人 D:项目负责人 答案:C 解析:涉税文书制作完毕应将文书交给纳税人审验，确认文书中填报的内容和申报要求是否符合意愿，如无异议，由纳税人签字、盖章。 10、税务师事务所应当对每项业务委派（ ）项目负责人 A:一名 B:两名 C:至少一名 D:至少两名 答案:C 解析:税务师事务所所承担的每项业务至少委派一名项目负责人。 11、下列发票由地方税务局管理有( ) A:服务业营业收入发票 B:加工修理发票 C:运输业营业收入发票 D:金融保险业营业收入发票 E:建筑安装业营业收入发票 答案:A,C,D,E 解析:加工修理发票是增值税发票，属于国家税务总局管理。 12、代建个体工商户财务制度规定费用列支范围包括（ ）。 A:销售费用 B:管理费用 C:财务费用 D:运输费 E:包装费 答案:A,B,C 解析:运输费和包装费属成本列支的范围。 13、受托代销商品，依据合同约定收取代销手续费的，受托企业可能计入的会计科目有（ ） A:主营业务收入 B:其他业务收入 C:营业费用 D:销售费用 E:营业外支出 答案:A,B 解析:受托代销商品取得的代销手续费属于收入，若代销为主，计入“主营业务收入”，否则计入“其他业务收入”。委托代销企业支付的代销手续费计入“销售费用”处理。 14、下列关于所得缴纳个人所得税的说法，正确的有（ ） A:自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值，超过原投资成本部分，无须缴纳个人所得税 B:离职职工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，