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第7讲 养老保险制度国际比较 主讲教师: 刘 琼 Contents 导言 养老保险是社会保障制度的重要组成部分,是社会保险五大险种中最重要的险种之一。 “大约70%的退休人员主要依靠社会养老保险为主的退休金。……退休人员以每年6%的速度递增的情况下,养老保险个人账户空账却以每年1000亿元的规模增加。” ——CCTV2 2008年8月 第一部分 学生课堂演示 第二部分 养老保险的基本介绍 养老保险是什么? 所谓养老保险,是国家和社会根据一定的法律和法规,为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限,或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。 保障对象:法定年龄界限的老年人,享受人群 具有确定、普遍的特征。 保障水平:保障基本生活,不能过高或过低。 保障时效:达到享受待遇的资格条件后,可以 长期享受待遇直至死亡。 一、养老保险的类型 1 为何养老保险制度会形成不同的类型? 2 养老保险制度形成了哪些类型? 3 在实践中,这些类型是如何作用的? 为何养老保险制度会形成不同的类型? 世界各国在传统的家庭养老保险向社会养老保险发展的过程中,由于保险理念和运行机制不同,产生了不同的制度模型。 教材小案例:《韩日两国养老观差异大》 63.4%的韩国人认为退休后的生活资金主要靠自己筹集,而日本这一比例为37.7%。 42.9%的韩国人最担心的是年老后的生活费,日本的比例为23.5%。 ——韩国人更强调个人储蓄,也更担心养老问题。 养老保险制度形成了哪些类型? 1 国家公共保险制度 国家公共保险制度(或称国家基本养老保险) 由国家通过立法强制执行,以工资税(费)的方式筹集,建立起保障广大离退休人员基本生活需要的一种养老保险制度。 缴费受益模式 养老金由国家筹集,如何发放? 收入受益模式 均等受益模式 2 职业年金制度 职业年金制度 职业年金是由雇主提供的补充养老保险。根据雇主性质不同,可以分为企业年金、国家公务员年金、军官年金等。 大多数国家采取自愿的方式实施(少数国家如法国、瑞士、澳大利亚强制实施),政府立法监管并提供优惠政策。 公职人员的职业年金普遍实行DB模式(待遇确定型) 企业职工的职业年金主要实行DC模式(缴费确定型) 职业年金制度在中国 改革的风声:2008年2月29日 国务院常务会议讨论通过了事业单位工作人员养老保险改革试点方案(事业单位的养老保险实行与企业基本养老保险结构相一致),提出将在广东、山西、上海、重庆、浙江等五个省开展试点工作。 我国城镇主要的基本退休制度的“三个台阶”: 职业年金制度在中国 改革的探讨:2008年4月19日 中国企业年金发展与投资风险管理论坛 1、为何要在中国实行职业年金制度? 事业单位保障水平骤降不太可能(刚性),因此发展职业年金制度成为一种制度选择。 2、怎么在中国实行职业年金制度? 资金怎么筹集?单位与员工,税收优惠,地方财政补贴 资金怎么管理?DB or DC? 还要考虑诸如企业生命周期、员工职业生涯转换等问题。 资金怎么监管? …… 3 个人储蓄制度 个人储蓄养老保险就是由个人将部分现期收入储存起来,以备将来年老使用。根据个人储蓄养老是否有政府主导,可分为: 国家强制的个人储蓄养老保险制度 个人或家庭自愿购买商业保险或银行储蓄行为 在实践中,这些类型是如何作用的? 在实践中,各国分别采用了一种或几种制度模式,未来的发展趋向是结合三种制度的优点,建立起由国家、企业、个人三方分担责任的多层次的养老保险制度。 我国传统的社会养老保障责任完全由国家和企业承担。 1991年《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》中明确提出:“随着经济的发展,逐步建立起基本养老保险与企业补充养老保险和职业个人储蓄性养老保险相结合的制度”。 二、国际养老保险的模式 既然养老保险制度按照责任主体不同可分为3种类型,而各个国家在实践中侧重不同的类型,从而形成了千差万别的养老保险制度。但根据其总体设计和一般模式,可以分为四种: 国家统筹模式 投保资助模式 强制储蓄模式 福利国家模式 养老保险四种模式的比较 三、养老金待遇给付方式 两种制度的比较 DB的优势: 对个人而言,收入稳定,待遇较高,便于稳定职工队伍和招聘高管和特殊人才,不用为投资收益率而操劳; 对企业而言,财务缴费较为灵活,投资自主权较大,投资政策和投资收益也较灵活,资产分布的余地大一些,劝说年老工
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