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美国养老保险制度对我国的启示 来源： 作者： 日期：10-02-02 　　作为世界军事、经济的龙头老大,美国人感到自豪和安全的最引以自豪的不完全是宇航员上天、军事帝国地位,还有美国的经济帝国和金融帝国地位。之所以介绍美国养老保险制度而非农村保险制度的原因有三个:第一,美国作为世界上最强大的经济体,其农民的内涵和我国的农民有着本质上的区别。无论是从农民人均土地占有量上,还是从农业机械化程度和技术含量上,我国的农民的含义有着截然不同的概念;第二,随着经济的发展和农民意识的转变,我国农村的城镇化建设和城市化进程加快,大量农村的闲散劳动力转移到城市,进入到企业和公司,这部分人的养老问题亟待解决;第三,美国是建立养老保险制度最悠久的国家之一,它的养老保险的运作体制、法律法规、投资运营及行政管理都被很多国家广泛借鉴。通过对美国养老保险制度的分析,我们可以了解世界养老保险制度的发展程度和发展的方向。 　　一、美国养老保险制度的基本内容 　　美国的养老保险制度始建于20世纪30年代。1935年,美国总统罗斯福签署、国会通过了《社会保障法》,它为美国养老保险制度的建设奠定了法律基础。经过上百年的发展和不断调整,美国逐步形成了包括国家法定养老保险、私营退休养老保险和个人储蓄养老保险在内的多支柱养老保险体系,被人形象地称为“三条腿的板凳”。 　　(一)第一支柱:社会养老保险 　　1.含义。它由国会立法,强制执行,其主要目的是对因为退休、残病或死亡等原因,工人及其家属的收入减少,由社会给以该工人部分经济补偿。社会养老保险覆盖了美国约96%的劳动人口。 　　2.获得法定养老保险金所需要的条件。一般情况下,年龄在62岁以上、通过就业缴纳社会保障税至少10年以上的工人都有资格领取法定养老保险,领取数额取决于所获得的资格分数量。一个资格分对应于一定的年收入“标准主要根据当年的全国平均劳动收入确定并随平均收入的提高而调整。领取全额保险金要求获得40个资格分。如果开始领取法定养老保险时的资格分不足40分,领取的保险金将按比例减少。 　　3.法定养老保险金的计算及调整。在具备领取全额法定养老保险金资格后,工人领取的基本保险金额根据指数化的工人平均收入累积计算所得。这种计算方法反映了社会保障的收入调节功能,原收入越高,领取的退休保险金占原收入比例越低。相反,原来的收入水平越低,领取的退休保险金占原收入比例越高。 4.法定养老保险金的来源。该项资金主要来源于美国联邦收入税、社会保障收入本身的课税、美国财政部的一般资金、社会保障资金的投资收益等。 　　(二)第二支柱:私营退休养老保险 　　1.定义。它是由企业设立,企业定期向该计划交纳资金,职工退休后每月可按其账户的积累额或企业事先规定的支付额领取养老金。企业和个人每月向养老金计划供款,而养老金管理机构通过投资行为对养老金进行保值增值,它没有固定利率,投保人的未来收益取决于保险公司的投资收益。这类养老金的建立基本上是企业自愿的,不具有强制性。包括政府公职人员的职业年金计划,覆盖近一半的劳动人口。 　　私营退休养老保险在美国已经有120年的历史,它不仅早于只有60年历史的基本养老保险,而且在规模上也远远超过基本养老保险的规模。 　　2.私营退休养老金的分类。按积累与支付方式区分,私营退休养老计划可分为给付固定型和缴费固定型两大类。给付固定型计划是事先确定职工退休后每月可享受的退休金,再根据保险基金的运营状况、职工年龄、服务年限等因素,逐年计算雇主的缴费额。缴费固定型计划则不同,私营企业老板和受雇人员按规定比例出资,计入个人账户,其中私营企业老板缴费固定,但必须提供一系列的投资选择供雇员投资参考;受雇人员自行决策投资的对象,自己承担风险,养老金给付取决于受雇人员自己缴费的数量和投资收益的高低。 　　3.缴费方式。近年来,缴费固定型计划发展很快,正成为主流,与给付固定型呈此消彼长的关系。1997年,缴费固定型计划的资产已占私营退休养老金总资产的比例首次超过50%,超过给付固定型计划的拥有资产。其中在各类缴费固定型计划中,最受欢迎的是由企业设立的401K计划。 　　目前,401K计划的发展不仅成就了美国经济金融帝国地位,而且正在成为美国精神和美国文化的重要代表。正是因为其独特的机制设计、管理原则、运作模式,401K计划在国际养老保险制度中独树一帜,对全球养老保险制度改革的影响巨大。它深受欢迎的原因有三: 　　1.职工可以享受税收优惠。由于投入资金可以退后纳税,不计入当年的纳税范围,而是作为提取时的当年税收征税。如果职工在退休之前支取缴费及其收益,必须补交所得税并支付一定罚金,这样就保证了退休保险金的支付,稳定保险公司及相应机构的经营活动。 2.缴费灵活性大,容易满足不同层次职工的需要。雇员自愿参加和自定存入数额,雇员投入一