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某居民企业2009年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为(　)万元。 　　A.75 　　B.77.5 　　C.127.5 　　D.172.5 【正确答案】：B 　　【答案解析】：A国的扣除限额=50×25%=12.5(万元) 　　在A国实际缴纳的所得税=50×20%=10(万元)，小于抵扣限额，需要补税 　　企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=500×15%+(50×25%-10)=77.5(万元) 　　【该题针对“境外所得税额抵免”知识点进行考核】 甲服装生产企业2009年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因火灾发生损失，账面成本为5万元，其中原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是(　)万元。 　　A.6.02 　　B.6.15 　　C.3.62 　　D.7.4 【正确答案】：A 　　【答案解析】：可扣除的财产损失=5+3×17%=5.51(万元) 　　视同销售所得=120-100=20(万元)，债务重组所得=150-(120+120×17%)=9.6(万元)，该项重组业务应纳企业所得税=(20+9.6-5.51)×25%=6.02(万元)。 　　【该题针对“非货币性资产交易所得税处理”知识点进行考核】 企业转让财产，该项财产净值是指有关财产的（ C ）减除已按规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金后的余额。 A．历史成本 B．入帐价值 C．计税基础 D．交易价格 下列取得的收入不属于企业所得税法所称的股息、红利收入（ A ）。 A、股票转让差价收入 B、派股 C、送红股 D、现金股利 下列关于不征税收入表述错误的是：（ B ） A、企业所得税法所称的财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定除外。 B、企业所得税法所称的行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供一般公共服务过程中，收取的管理费用 C、企业所得税法所称的政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金 D、企业所得税法所称的国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金 下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（ B ）。 A.建造固定资产过程中向银行借款的利息 B.诉讼费用 C.对外投资的固定资产计提的折旧费 D.非广告性质的赞助支出 下列关于软件产业和集成电路产业发展的优惠政策的说法中，正确的是（ D ）。 A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，一律不作为企业所得税应税收入 (软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。提示：对于软件生产企业发生的职工培训费用，按规定可以在税前全额扣除，但根据新文件要求，企业必须准确划分出职工教育经费中的职工培训费，该培训费才可以全额扣除，否则只能在工资总额2.5%以内扣除。对我国境内新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。2008年某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的实收资本金100万元。该企业清算所得应缴纳企业所得税为（　　）万元。 A．0.75　? 　???? B．1.5　???????? C．1.75　???? 　D．2.25 【答案】A 【解析】清算所得=800-24-670-3-100=3万元。应缴纳企业所得税为3×25%=0.75万元。财税[2009]60号 某企业2008年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2009年在我国境内所得160万元，来自A国税后所得20万元，在A国已纳所得税5万元，来自境外B国的亏损是10万