【2017年整理】财务管理及内控制度(1-6章).ppt

中国铁建股份有限公司 财务管理 及内部控制 主要内容 一、总则 二、会计机构和会计人员 三、货币资金 四、应收款项 五、存货 六、在建工程 七、固定资产 八、无形资产 九、投资和产权 十、资产减值 十一、筹资 十二、担保 十三、全面预算管理 十四、责任成本管理 十五、对外捐赠 十六、纳税工作 十七、关联交易 十八、财务报告 十九、财务分析 二十、财务绩效评价 二十一、资产评估 二十二、财务信息化 二十三、会计档案 二十四、财务监察 二十五、附则 一、总则 第一条、为了加强中国铁建股份有限公司财务内部控制，有效进行财务监督，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规制定本制度。 第二条、本制度适用于中国铁建股份有限公司（以下简称股份公司）以及所属各级子公司、分公司、培训中心以及各级指挥部（指挥部）等单位（以下简称各单位）。 第三条、各单位可以依据国家的有关法律法规和本制度的规定，结合本单位的实际情况，针对适合本单位的财务管理内控制度或补充规定，并报上级单位备案。 二、会计机构和会计人员 1、会计机构 2、会计人员 3、会计工作交接 1、会计机构 第一条、各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构，不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配备专职会计人员。 第二条、各单位应当根据会计工作需要配备具有相应资格的会计人员。未取得相应资格的人员，不得从事会计工作。 第三条、各单位应当根据法律和国家有关规定设置总会计师。股份公司所属二、三级公司、大型项目部必须设置总会计师，四级及以下公司是否设置总会计师，由上级公司视经营规模确定。 第四条、股份公司二级公司总会计师，除具备相应资格外，必须具备下列条件： （一）具有较高的政治素养和政策水平，遵纪守法、坚持原则、公平正直、廉洁奉公、诚实守信、爱岗敬业、综合素质高，工作业绩突出； （二）熟悉国家财经法规、财务制度，了解本行业、本企业特点，具有丰富的财务管理、资本运作、风险防范和现代企业管理知识，组织、领导、管理、协调、判断能力强； （三）大学本科或以上文化程度，具有高级会计是专业技术职称； （四）从事财务、会计、审计、资产管理等工作8年（含）以上，并且任本企业部门正职或以上职务2年（含）以上，或主管子公司财务、会计、审计、资产管理等部门工作2年（含）以上。 第五条、股份公司二级公司所属工程公司、大型项目部总会计师应当具备以下条件： （一）具有较高的政治素养和政策水平，遵纪守法、坚持原则、公平正直、廉洁奉公、诚实守信、爱岗敬业、综合素质高，工作业绩突出； （二）熟悉国家财经法规、财务制度，了解本行业、本企业特点，具有丰富的财务管理、资本运作、风险防范和现代企业管理知识，组织、领导、管理、协调、判断能力强； （三）大学专科或以上文化程度，具有会计师（含）以上专业技术职称； （四）从事财务、会计、审计、资产管理等工作5年（含）以上，并且任本企业部门正副职2年（含）以上； （五）身体健康，能胜任本职工作。 第六条、总会计师组织本企业执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度；组织本企业的财务管理、资金管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督和财务规章制度、财会队伍建设等方面工作；参与本企业重要经济问题的研究、决策；参加企业有关的重大会议。 第七条、总会计师工作职责。总会计师工作职责是指总会计师在会计基础工作、财务管理与监督、财务内控制度建设，企业投资、融资、担保、大额资金使用，以及企业兼并重组等重大财务事项中应担负的重要职责。 （一）会计基础工作职责主要包括：贯彻执行国家各项方针政策、法律法规、财经纪律；组织制定企业会计政策、会计核算办法和会计管理体系；组织实施会计核算，编制财务会计报告，开展经济活动分析，提出管理建议；组织制定财会人员管理制度，提出财会机构设置、财会人员配备和考核方案；积极推动财会信息化建设；组织开展会计诚信建设。 （二）财务管理与监督职责主要包括：组织制定和实施财务战略，推动财务集中管理；组织制定财务管理制度，监督制度执行情况；组织实施财务预算管理工作，推行全面预算管理；组织编制财务决算，拟定公司利润分配方案和亏损弥补方案；参与企业投资活动的研究与决策；组织制定和落实企业融资方案；组织制定和落实责任成本管理措施；组织制定资金管理和控制方案，推行资金集中管理；组织评估本企业和所属企业财务状况和财务管理水平，开展财务绩效评价；组织实施财务监察工作；定期向股东会或者出资人、