第一章对舞弊和法律法规的考虑教案.docVIP

第章　对舞弊和法律法规的考虑一、单项选择题1、在注册会计师应对舞弊导致的认定层次重大错报风险时，应当考虑的措施不包括（　　）。A.改变审计程序的范围B.改变拟实施审计程序的性质C.改变审计小组成员D.改变实质性程序的时间2、如果认为违反法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当（　　）。A.出具保留意见或否定意见的审计报告B.出具无保留意见或否定意见的审计报告C.出具保留意见或无法表示意见的审计报告D.出具无留意见或无法表示意见的审计报告3、如果因被审计单位阻挠无法获取充分、适当的审计证据，以评价是否发生或可能发生对财务报表具有重大影响的违反法规行为，注册会计师应当出具的审计报告类型是（　　）。A.保留或否定意见B.标准无保留意见C.带强调事项段的无保留意见D.保留或无法表示意见4、下列关于注册会计师对其注意到的违反法规行为沟通事项不恰当的是（　　）。A.如果认为违反法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况立即与管理层沟通B.如果认为违反法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况立即与治理层沟通C.如果怀疑违反法规行为涉及高级管理人员，注册会计师应当向被审计单位内部的审计委员会或监事会等更高层次的机构报告D.如果注册会计师难以确定向谁报告违反法规行为时应当考虑征询法律意见5、下列有关对舞弊和法律法规考虑的说法不正确的是（　　）。A.违反法规行为，是被审计单位有意或无意地违反会计准则和相关会计制度的法律法规的行为B.保证经营活动符合法律法规的规定，防止和发现违反法规行为是被审计单位管理层的责任C.违反法规行为与通常反映在财务报表中的交易和事项相关度越小，注册会计师越不可能注意到或识别出可能存在的违反法规行为D.注册会计师执行财务报表审计业务的目标和责任在于对财务报表发表审计意见。注册会计师的这一责任不能与被审计单位管理层的责任相混淆，更不能以注册会计师对财务报表的审计代替管理层应承担的遵守法律法规的责任6、如果客户的舞弊行为影响到公众利益，注册会计师就需要根据法律法规的要求，考虑是否（　　）。A.及时告知被审计单位治理层B.及时告知被审计单位管理层C.及时与当事人进行沟通D.向监管机构报告管理层和治理层的重大舞弊7、在有证据表明被审计单位存在违反法规行为时，注册会计师（　　）。A.不予以关注B.应实施适当的审计程序C.向监管机构报告D.向律师咨询8、注册会计师在审计甲股份有限公司2010年财务报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是（　　）。A.向证券监督部门报告，并要求通知广大股民B.以职业谨慎态度，就这一情况与被审计单位管理层进行沟通C.运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为D.与该公司管理层讨论，并详细记录于审计工作底稿9、注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，不属于总体应对措施的是（　　）。A.实施风险评估程序B.评价被审计单位对会计政策的选择和运用C.在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，增加审计程序的不可预见性D.考虑人员的适当分派和督导10、如果注册会计师在审计过程中，发现被审计单位确实存在导致财务报表严重失实的错误和舞弊，则注册会计师首先做出的反应是（　　）。A.取消业务约定B.提请被审计单位做出适当的处理C.发表保留意见或否定意见的审计报告D.发表保留意见或活法表示意见的审计报告11、在应对舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师常常需要与被审计单位的相关人员沟通。以下有关此类沟通的说法中，正确的是（　　）。A.如果发现在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通B.如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的管理层C.如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通D.通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别12、甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊，则为了查明导致被审计单位财务报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施的程序是（　　）。A.分析程序　　B.控制测试C.实质性程序　D.重新执行13、下列关于特别风险的说法中，不正确的是（　　）。A.针对特别风险，仅实施实质性分析程序就可获取充分适当的审计证据B.舞弊导致的重大错报风险属于特别风险C.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关D.对于舞弊导致的特别风险，注册会计师在期末或者接近