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第六章 企业所得税 王小宁教授 三峡大学经济与管理学院 教学要求 教学目的：了解企业所得税的特点，扣除项目的确认原则，核定征收的适用范围和税率；熟悉企业所得税的纳税义务人及其分类，征税的对象，税率，资产的税务处理，税收优惠，源泉扣缴，特别纳税调整及征收管理的有关规定；掌握居民企业应纳税所得额的确定，居民企业应纳企业所得税额的计算。 教学重点：收入的确认，不征税收入与免税收入的内容，扣除项目的标准，不得扣除项目的内容，企业所得税税收优惠，居民企业应纳企业所得税额的计算。 教学难点：收入的确认，扣除项目的标准，企业所得税税收优惠，居民企业应纳企业所得税额的计算。 教学时数：10学时 第一节　企业所得税概述 一、企业所得税的概念　　企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得所征收的一种税收。 二、企业所得税的特点　（一）将企业划分为居民企业和非居民企业　（二）征税对象为应纳税所得额　（三）征税以量能负担为原则　（四）实行按年计征、分期预缴的办法 三、企业所得税的立法原则　（一）公平原则　（二）科学发展观原则　（三）发挥调控作用原则　（四）参照国际惯例原则　（五）有利于征管原则 第二节　纳税义务人与征税对象 一、纳税人　　在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。企业分为居民企业和非居民企业。　　个人独资企业和合