江苏会计继续教育-职工薪酬答案..docVIP

1 A公司结算本月应付本企业行政管理人员工资共400000元，代扣职工个人所得税8000元，实发工资392000元，该企业下列会计 处理中，不正确的是（ ）。 借：管理费用400000 贷：应付职工薪酬——工资400000 借：应付职工薪酬——工资8000 贷：应交税费——应交个人所得税8000 借：应付职工薪酬——工资392000 贷：银行存款392000 借：其他应收款8000 贷：应交税费——应交个人所得税8000 2 下列有关递延所得税的说法，正确的是（ ）。 本期发生的可抵扣暂时性差异一般会增加本期应纳税所得额 可抵扣暂时性差异一定减少本期应纳税所得额 递延所得税资产一定会影响当期所得税费用 应纳税暂时性差异一定确认为递延所得税负债 3 甲公司2010年12月1日购入某生产设备，入账价值为120万元，会计按年限平均法计提折旧，折旧年限为6年，预计净残值为 0；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为5年.净残值为0。2011年末该设备可收回金额小于账面价值20万元，根据资产减值准则规定计提减值，计提减值后预计使用年限、折旧方法和净残值不变。则2012年12月31日该资产的暂时性差异为（ ）。 应纳税暂时性差异36万元 应纳税暂时性差异16万元 可抵扣暂时性差异20万元 应纳税暂时性差异32万元 4 下列属于增值税价外收入的有（ ）。 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向