财务管理基本法(制度宣贯)浅析.ppt

皮特·奥本海默，2012/1/30)周二在分析师电话会议上表示，第一财季季末现金余额已经达到976亿美元，而零售店单店单季收入也已经达到1710万美元。 奥本海默表示，截至第一财季末，约有640亿美元现金存放于海外。虽然公司高管正在讨论如何最好地利用这笔现金，但尚未制定具体计划。他说：“我们不会乱花钱。” * 简述修订的背景 * * * * * * 超常增长的财务后果： ①组织结构迅速膨胀；②员工队伍极力扩充；③管理与技能短缺；④流程与制度不配套；⑤资金供应与结构不协调 * * 详细的制度要求见会计基础工作制度等 * * * 大多数企业是撑死的而不是饿死的。 ——— 惠普创始人之一Dave Packard * 应按资产的管理和核算实行不相容职务分离原则进行设置 各级公司应建立和完善资产管理办法，规范资产管理行为，依法管理和经营公司资产，保证公司资产的安全和完整，促进资产的保值增值。 * 财务现金管理定律： ①仅仅有钱是不够的，没有钱是万万不能的！ ②用短期贷款进行战略投资：死罪！ ③银行家：×能锦上添花，×能雪中送炭！ ④现金是公司的血液，而经营性现金流是惟一属于自己的健康的血液。投资性和筹资性现金流固然可以输入企业维持生命，但毕竟不具备健康的造血机能。 * CFO(Chief?financial?officer)首席财务官 ，不叫财务总监，是由董事会任命。 * 销售应收款的回收责任通常是销售部门(物业是项目客服)承担，而不是财务部门；财务部门是主要监督职能，包括销售价格管理、折扣管理、信用管理、合同监督、预警管理等，当然要注意现金、商业汇票等特殊管理 * 顺便提一下这个制度里有一个比较重要的内容没有详细提出要求的：申购、审批、质量技术要求的提出、询价、采购实施等有很多环节的工作是不相容的，这个在内部控制管理制度中有详细规定，采购相关的管理制度也应明确 * 分清主体、分清期间、分清产品、分清是成本还是费用 * 当市场瞬息万变，客户需求个性化更加突出，市场风险陡然增加时，财务导向阶段就来临：规模增长与产品成本费用上涨速度快于产品销售价格上升速度，企业利润空间越来越小，企业想生存和发展只有盯着财务维度的一系列指标，使财务状况、经营成果和现金流量处理健康状态才能突出重围。 * 企业规模扩张和产业转型的强度、跨度、节奏 财务人员最 “害怕”的歌词口号： 跟着感觉走，让它带着我。 我有一颗异动的心。 * * 盯着财务维度的考核指标，不只是财务经理盯着，也不只是总经理盯着，而是所有人都盯着，每做一件事我们就得考虑这件事影响的是哪个指标？对企业财务有什么影响，最终结果有什么影响。 * * 收入 收入的内容 收入的确认与计量：税法；房地产业，2009-31号文 营业外收入与支出 投资收益 收入管理 公司各种收入均应有合法的依据、凭证，并规定全部纳入法定会计账册核算，及时进行确认和反映，依法缴纳各种税费。 企业应严格掌握销售折让、销售折扣以及销售佣金的范围和标准，应制定出相应的规定或办法，报本单位财务部门审核并经企业总经理批准。同时应报上一级主管领导及财务部门备案。 企业必须按国家法律规定计缴各种税金，不得偷税漏税，所有减免税必须以税务机关的批准文件为依据。 成本费用 成本管理体系 成本费用范围 成本费用计算原则 不得列入成本费用的支出 成本费用的列支 成本费用管理 第67条 成本、费用的支出应真实、合法，并取得有效的原始凭证。 关于原始单据：财务上、税务上所有的支出都应该以发票、行政事业收据为支付凭证，所以除了购农产品、向个人收购废品等外都必须是有发票，如果为了某种考虑或安排不要发票，则再从谈好的金额中扣除税点，不允许一开始就谈没发票，最后来加税点。 各公司应建立完善的成本控制管理体系，并按照全面预算严格控制成本费用的开支。 各业务单元、职能部门均应编制各自的成本费用预算，成本费用预算经逐级汇总审批后下达执行。 各业务单元、职能部门必须严格执行成本费用预算，公司对成本费用预算执行情况通过适当的方法进入月度、季度或者年度进行分析考核。 第79条 成本费用的计算原则 企业应按权责发生制的原则和配比原则，确定成本、费用开支，凡属于本期发生的费用，不论其款项是否支付，均确认为本期费用。反之，不属于本期发生的费用，即使其款项已在本期支付，也不确认为本期费用。 企业应正确划分在产品成本和产成品成本的界限，准确核实期末在产品的数量，按规定的成本计算方法正确计算产品成本，不得任意压低和提高期末在产品成本和产成品成本。 企业应正确划分各种产品成本的界限，凡能直接计入有关产品的各项直接成本都要直接计入。凡与几种产品有关的成本、费用，应根据合理的分摊标准，在各种产品之间进行分配。 第81条 费用开支的审批按报销按费用开