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财务分析《偿债能力》课堂练习题.
财务分析《偿债能力分析》课堂练习题
1.根据资料，填充资产负债表
某公司年末资产负债表简略形式见表
资产负债表 单位：元
资产 期末数 负债及所有者权益 期末数 货币资金 25000 应付账款 应收账款净额 应交税金 25000 存货 非流动 固定资产净值 294000 实收资本 300000 未分配利润 总计 432000 总计 已知：（1）期末流动比率=1.5 (2)期末资产负债率=50%
(3) 本期存货周转次数=4.5次 (4)本期营业成本=315000元
期末存货=期初存货
要求:根据上述资料,计算并填列资产负债表空项.
答案:
存货周转次数=
则:期初存货=期末存货=315000/4.5=70000(元)
应收账款净额=432000-294000-70000-25000=43000(元)
流动比率=
则:流动负债=138000/1.5=92000(元)
应付账款=92000-25000=67000(元)
资产负债率=50%
则:负债总额=216000元
非流动负债=216000-92000=124000(元)
未分配利润=216000-300000= - 84000(元)
. 资料:ABC公司2000年财务报表有关数据如下:
利润表和现金流量表有关数据:
营业收入净额90000元;现销收入10000元;利息费用4500元;营业成本41130元;利润总额18800元;净利润6204元;经营活动现金流量净额7550元.
资产负债表 单位:元
资产 年初数 年末数 负债及所有者权益 年初数 年末数 流动资产: 流动负债: 货币资金 12500 3750 短期借款 9162.5 15725 应收账款净额 21250 18750 应付账款 5000 10525 存货 1612.5 18750 流动负债合计 14162.5 26250 流动资产合计 35362.5 41250 非流动负债 15000 18750 非流动资产: 固定资产净值 31000 41250 所有者权益: 非流动资产合计 31000 41250 股本 11250 11250 资本公积 13500 13625 盈余公积 6450 6475 未分配利润 6000 6150 所有者权益合计 37200 37500 资产总计 66362.5 82500 负债及所有者权益合计 66362.5 82500 要求:根据上述资料,计算ABC公司2000年下列动态和静态指标:
流动比率 (2)速动比率 (3)现金比率 (4)应收账款周转次数 (5)存货周转次数 (6)资产负债率 (7)净资产负债率 (8)有形净资产负债率 (9)非流动负债率 (10)利息保障倍数 (11)现金流量比率 (12)资产非流动负债率 (13)非流动负债营运资金比率 (14)现金债务总额比率 (15)利息现金流量保证倍数
答案:(1)1.571 (2)0.857 (3)0.143 (4)4次 (5)89.11天 (6)54.5% (7)1.2 (8)1.2 (9)45.45% (10)5.178 (11)37.36% (12)22.73% (13)80% (14)20.36% (15)1.68
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