上市公司会计信息披露监管.docVIP

浙江大学 硕士学位论文 上市公司会计信息披露监管研究 姓名：张龙 申请学位级别：硕士 专业：政治经济学 指导教师：杨柳勇  浙江大学硕士学位论文 上市公司会计信息披露是降低证券市场信息不对称、提高资本有效配置和增强市 场有效程度的一个根本手段，依靠强带Ⅲ性会计信息披露制度，能有效保护投资者利 益，增强市场各方对市场的信心，培育和完善市场机制的运转。由此出发，从监管 角度而言，对上市公司会计信息披露监管应该是证券监管的核心内容，是监管的重 中之重。然而，我国自证券市场成立以来，受技术、制度等多种因素影响，对上市 公司的信息披露监管～直没有成为监管的重点。如近些年来，琼民源、红光、猴王 股份、银广夏等多个典型案件的相继发生，投资者对市场的信心大大受挫，市场中 很多问题积重难返。??年全国人大在《证券法》执法检查中明确指出：“信息披露 不真实是上市公司招股、上市、配股和年报工作中存在的一个比较普遍的问题”，有 力说明了我国证券监管存在严重不足和缺陷。事实上，在本论文开题和写作过程中， 作者也发现国内的研究主要集中在对信息披露制度和监管体制模式及其存在问题的 浅层次重复讨论，而对上市公司会计信息披露监管方面的具体针对性研究却非常少。 本论文基于我国现实热点问题，确立研究对象。为什么我国上市公司会计信息违 发，着手探讨我国上市公司会计信息披露监管问题，并主要回答以下一些问题： ??游夜?质登榭隼纯矗?С呕峒菩畔⑴?都喙艿木?美砺塾心男? ??夜?峒菩畔⑽ス媾?断肿词鞘裁? ??J裁瓷鲜泄?净峒菩畔⑽ス媾?缎枨缶薮? ??J裁瓷鲜泄?净峒菩畔⑽ス媾?兜玫匠浞止└? ??夜?中行畔⑴?都喙苤贫仁欠癜才藕侠? ??绾巫叱鑫夜?峒菩畔⑴?都喙苁Я槔Ь? 论文采用规范和实证、模型和个案相结合的基本研究方法，做到定性和定量分 析有机结合，对研究问题进行了全面、深入、系统的认识，并得出了一些有益的结 论。 全文包括?鲆?院?章内容。 引言介绍了论文的选题依据及意义、国内外研究现状、研究重点和方法。 计信息披露及其监管的一些基本经济学理论，为后面的研究分析奠定理论基础。本 章中，论文首先晃定了会计信息披露的基本概念，认为会计信息还包括～些非财务 信息。接而，作者在综合国内外一些相关研究成果基础之上，对会计信息披露进行 了三点经济学思考：?认为会计信息披露的逻辑起因是证券市场信息不对称；? 开创性地建立了一个会计信息搜寻博奕模型，证实证券市场上可能存在“个体理性” 和“合成谬误”的冲突，信息披露有其存在的合理性；?再从证券市场有效性的角 度给予了经济学解释。本章从会计信息市场失灵与会计信息披露监管关系出发，认为  浙江大学硕士学位论文 会计信息披露由于具有垄断性、外部性、准公共物品性等特征，上市公司信息供给 不足，导致市场失灵，客观上要求对会计信息披露进行监管。并立足于我国证券市 场现实，由于我国股市已存在“功能琐定”现象，为减缓这种障碍，现实的办法是 加强对上市公司会计信息披露的监管。本章最后系统地概述了我国上市公司会计信 息披露监管的基本制度和框架结构。 市公司会计信息违规披露的主要供给。最后，论文抽象地构建了会计信息违规披露 供给函数。 论上来说，如果上市公司存在违规披露需求和注册会计师满足供给，但只要监管有 效，上述问题也会控制在一定的程度之内。在本章中，论文认为我国对上市公司会 计信息披露监管出现初步失灵，主要表现在监管缺乏主动性和积极性、不能或不能 及时发现问题、监管处罚力度不够和威慑力不强等几个方面。会计信息披露监管失 二是监管“寻租论”和“捕俘论”的解释；三是监管者对监管“内部性”和“外部 性”均衡的追求。但作者又认为这些解释都是我国监管失灵的直接原因，而非深层 年股市进行实证分析，得出结论。研究结果认为，政府在证券市场监管目标多元化 和不稳定，监管目标错位和存在重大缺陷，才是我国证券监管失灵的最根本、最深 层次的原因。 露监管提出了若干改革思路及政策建议。???屑喙苣勘辍⒃?蚝屠砟畹淖;唬?．推 进和完善我国与上市公司信息披露有关的正式监管制度的强制性变迁，本节受美国 安然事件的启迪，认为当务之急是构建有序、高效、多层次的会计信息披露监管制  上市公司会计信息披露监管研究 浙江大学硕士学位论文 有益的政策建议，包括对上市公司、会计师事务所和注册会计师的监管以及对监管 者的再监管。 关键词：上市公司 会计信息披露违规披露需求违规披露供给 监管失灵 走出困境  上市公司会计信息披露监管研究 浙江火学硕士学位论文 ??阳? ?????? ??? ?? ? ????? ?????? ???? ???，? ? ?? ????? ????．? ? ????? ? ? ??? ? ? ????