(新)2016年4月营改增培训发票税控及纳税申报课件要点.ppt

增值税小规模纳税人附列资料 第1栏“期初余额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。 第2栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用3%征收率的应税行为扣除项目金额。 第3栏“本期扣除额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额。 第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和，且第3栏“本期扣除额”≤第5栏“全部含税收入（适用3%征收率）”。 第4栏“期末余额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目本期期末结存的金额。 第5栏“全部含税收入（适用3%征收率）”：填写纳税人适用3%征收率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额。 第6栏“本期扣除额”：填写本附列资料第3栏“本期扣除额”的数据。第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额”。 第7栏“含税销售额”：填写适用3%征收率的应税行为的含税销售额。 第7栏“含税销售额”=第5栏“全部含税收入（适用3%征收率）”-第6栏“本期扣除额”。 第8栏“不含税销售额”：填写适用3%征收率的应税行为的不含税销售额。 第8栏“不含税销售额”=第7栏“含税销售额”÷1.03，与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”“本期数”“服务