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四川新豪道路工程有限公司 财务分析制度（试行） 总则 为保证公司的健康、持续发展，为公司生产经营决策提供相关、准确、及时的财务意见和建议，特制定本制度。 本办法适用华川公司总部及各项目经理部、分、子公司。 各单位应按《华川公司账务处理办法》的要求，每季度报送财务分析。 本制度由财务管理部负责解释，需要变更时，由财务管理部修订。 财务分析的原则 客观性原则。财务分析要从实际出发，根据实际发生的经济业务，以账表为基础进行分析，反对主观臆断，结论先行，搞数字游戏； 以数据说话原则。财务分析要坚持以定量分析为主，避免形容词，并透过数字看本质，没有数字不能下结论； 全面性原则。财务分析要有全局观，要全面看问题，坚持一分为二，注重事物的联系，坚持相互联系地看问题，要注意局部与全局的关系、风险与报酬的关系； 稳健性原则。在财务分析过程中，同一财务分析指标往往有多种计算方法，从而可能得出不同的结果，因此分析时应持谨慎小心的态度，要充分估计到风险和损失，尽量少计或不计可能发生的收益，把风险损失缩小或限制在较小的范围内。 财务分析的分类、编制方法和时间要求 财务分析从时间上可分为以下几类： 财务预算； 财务核算分析； 财务决算。 财务分析从编制对象上分为以下几类： 公司总部财务分析； 分、子公司财务分析； 项目部财务分析。 公司总部财务分析的编制： 财务预算的编制。公司总部财务预算以会计年度作为预算编制时间。 公司生产经营部应于每年年初10日内根据公司经营层下达的公司年度经营目标编制经营中标预算，中标预算应至少包括中标额、拟中标时间、所需资金、保证金、保函额度、所中标项目拟采用的施工方式等。 工程管理部应根据生产经营部编制的中标预算每年年初20日内结合上年度未完工各情况和经营层下达的产值目标编制工程施工预算，工程施工预算应至少包括拟完成产值、与产值配比拟实现的毛利、计量额、工程施工的方式、完成相应工程产生的净现金流量等。 公司财务部应于办理完上年决算后15日内，结合中标预算和工程施工预算，编制年度财务预算，经公司经营层讨论通过后正式实施，并作为各项目部、分、子公司编制年度预算的依据。公司财务预算至少应包括以下内容： 预计经营指标（预计完成产值、预计实现计量、预计管理费用、财务费用开支、预计经营毛利和预计经营净利）及编制说明，并应将产值、计量、毛利等经营指标分解到具体项目。 预计利润表及编制说明。 预计资产负债表及编制说明。 预计现金收支情况表及编制说明。 财务分析的编制。公司总部财务核算分析包括季度和半年财务分析，由公司财务部在季度终了30日内和半年终了45日内，根据公司汇总报表情况进行编制。至少应包括以下内容： 截止到本期末经营目标完成情况分析。 财务状况分析。财务状况分析是对会计期末的资产、负债状况、债权债务情况的分析，包括对资产结构、负债结构、债权债务、债权回收期（或周转率）及财务状况指标（偿债能力、流动性）的分析。应通过期初、期末的会计指标进行比较分析。 经营成果分析。经营成果分析是对本单位某一会计期间的经营情况的分析，包括毛利分析和费用指标的分析。应通过可比会计期间的数据进行比较分析。 现金收支分析。是指某一会计期间现金收入、支出情况分析，包括现金收入分析、现金支出分析、现金收支结构分析、项目对公司现金流影响分析。 各类指标的预算完成情况。 财务决算的编制。公司总部财务决算以会计年度作为决算编制时间，由公司财务部在年度终了45日内或春节前5日内（取更早的时间），根据公司年度汇总报表情况进行编制。除应包括季度和半年财务分析所包括的内容外，还应包括对近三年财务状况和经营成果的比较分析及年度预算实现情况分析。 各项目部财务分析的编制。 财务预算：项目财务预算包括项目总预算和年度项目预算。 项目总预算以项目建设期作为预算的编制时间，主要预算项目盈利情况，在项目中标后，由公司成本管理机构进行测算后编制。包括以下内容：预计产值、预计成本费用开支、预计实现利润。 年度财务预算由项目部在每年春节后结合公司成本管理机构下达的经营目标和公司总体财务预算编制，主要反映项目年度盈亏情况，在编制时应分解到月度、季度和半年。包括以下内容：预计产值、预计计量、预计成本费用开支、预计实现利润及编制说明。 项目总预算可能会因实际执行时情况的变化而进行调整，公司成本管理机构每年在对项目部上报的年度财务决算进行分析后，在每年下达项目经营目标的同时对项目总预算进行调整。 项目预算的编制时间和程序以公司成本控制中心的规定和决定为准。 财务分析的编制。各项目财务核算分析包括季度和半年财务分析，项目部应根据项目分期报表于第一、第三季度后15日内上报季度财务分析；第二季度后15日内上报半年财务分析。至少应包括以下内容： 截止到本期末年度经营目标完成情况分析。 成本开支分析。成本开支