财务管理制度修改稿.docVIP

财务管理制度 第一章 总则 第二章 财务会计管理 第三章 税务筹划与管理 第四章 财务预算 第五章 货币资金管理 第六章 固定资产管理 第七章 应收款项管理 第八章 融资管理 第九章 资金拨付管理 第十章 附则 第一章 总则 第一条 为加强公司财务管理工作，规范公司财务行为，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《总会计师条例》、《企业会计准则》等国家有关法律、法规以及《公司章程》，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条 本制度是公司财务管理工作的基本制度，在公司统一执行。 第三条 公司根据国家财经制度变化及公司不同发展阶段的财务管理要求对制度进行修订、补充和完善。 第二章 财务会计管理 第四条 公司依法建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 第五条 公司执行国家制定的会计法律法规、会计准则，按照统一口径进行会计核算、编制财务会计报告。 第六条 公司应按照国家有关主管部门规定的时间和格式要求编制和报送财务会计报告，财务会计报告应以真实的交易事项和完整、准确的账簿记录等资料为依据编制。 除国家法律、行政法规、部门规章规定以及公司招投标、融资、合作等业务需要外，任何单位或者个人不得要求公司提供财务会计报告或相关财务信息，违反规定要求提供的，公司有权拒绝。 第七条 除正常的对外披露途径外，任何人不得对外泄露公司的财务会计信息和相关经营信息，不得擅自就公司财务会计信息和相关经营信息对外进行解释。 第八条 公司的年度财务会计报告须经会计师事务所审计，并将审计结果报告公司董事会。 第九条 为加强和规范公司财务工作的内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，公司应当建立与实施有效的内部控制体系。 第三章 税务筹划与管理 第十条 税务筹划和管理是指公司在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财活动的筹划和管理，获得节税利益。 第十一条 税收筹划和管理应遵循的基本原则： （一）合法性原则； （二）节税效益最大化原则； （三）筹划性原则； （四）成本与效益原则。 第十二条 公司各部门和个人在办理涉税及公司事务的过程中，不得作出违背税收法律、法规、规章等禁止性规定的行为。应当依照规定履行纳税义务。 第十三条 办税人员应当忠于职守，及时掌握有关税收法律规定，正确计算并及时缴纳税款。 第十四条 相关税收的记账凭证、账簿、完税凭证、缴款书及其他有关资料不得伪造或擅自销毁，应按相关规定保存。 第十五条 财务管理部设专人负责保管发票专用章，管理、审核、领购、填开、缴销发票。 第四章 财务预算 第十六条 公司通过编制和执行财务预算，确保各项经营计划和财务目标如期实现。预算的执行情况是公司各部门绩效考核的重要依据。 第十七条 财务预算的编制程序 公司财务预算以经营预算、资本预算、融资预算、费用预算、为基础。公司在编制财务预算前，先编制经营预算、资本预算、融资预算、费用预算。 （一）经营预算 1、经营预算是指预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动的预算，一般包括收入预算、成本税金预算。 2、经营预算由各业务部门分别编制，财务管理部汇总编制。 （二）资本预算 1、资本预算指公司预算期内项目工程投入预算和固定资产采购预算。 2、项目工程投入预算包括预算期内项目工程环节应支付的价款和应交的税费，由 部制；固定资产采购预算由综合管理部编制。 （三）融资预算 1、融资预算指公司预算期内直接融资、间接融资及融资成本等的预算。 2、融资预算由计划部负责编制。 （四）费用预算 1、费用预算指根据公司经营活动的需要，预算期内运营经费支出的预算。 2、费用预算由各费用支出部门根据费用类别编制。 （五） 财务预算 1、财务预算指根据公司年度经营计划编制的年度资金收支、财务状况和经营成果的预算，包括现金预算、预算资产负债表、预算利润表。