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财务管理规定 第一章 总 则 第一条 为规范公司财务管理，充分发挥会计的核算和监督职能，及时、准确地为公司决策者及相关部门提供高质量的会计信息，根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和相关会计制度的要求，结合公司实际，制定本规定。 第二章 财务岗位 第二条 公司财务设会计（财务主管）、出纳两个岗位，归属综合部。 第三条 公司财务人员具体负责财务管理和会计核算工作，如实反映公司的财务状况和经营成果，监督公司的财务收支活动，按时向有关部门报送财务报表，参入公司的有关经营决策。 第四条 公司的财务岗位设置原则 1、岗位设置遵循不相容职务相互分离的原则，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、往来账登记工作。 2、有亲属关系的人员不得同时在控制与被控制的岗位上工作。 3、原则上不能由一人办理某项业务的全过程。 4、货币资金的收付和保管只能由出纳员经办，其他人员不得接触属于公司的货币资金。 5、财务人员要力求稳定，不随意调动，因故离职时，必须办理交接手续，并由总经理监交。? 第三章 会计核算原则 第五条 执行的会计制度 公司执行《企业会计制度》、《企业会计准则》等有关制度，进行会计核算和编制财务报表。 第六条 会计年度 本公司以每年公历1月1日起至12月31日为一个会计年度。 第七条 记账本位币及折算方法 本公司以人民币作为记账本位币，一切外币收支业务均按中国银行公布的当日外汇牌价的中间价作为折算汇率折合为人民币进行核算，同时登记外币金额，并在报表中加以说明。 第八条 记账原则和计价基础 公司采取借贷记账法复式试记账，收入和费用按照权责发生制原则进行确认，各项财产物资以取得时的实际成本为计价基础入账。 第九条 存货的计价方法 1、存货按实际成本计价，采用永续盘存制确定存货数量。存货取得时按实际成本加相关费用入账，领用或发出的存货，采用加权移动平均法确定单位成本。 2、低值易耗品一律采取“一次摊销法”当月记入成本或费用。 第十条 固定资产折旧方法 公司固定资产折旧采用年限平均法。 第十一条 成本核算方法 1、各工序之间的直接材料、直接人工成本按实际成本进行核算。 2、辅助生产费用采用直接分配法进行分配。 3、根据公司的生产工艺特点，不计算在产品的成本。 第十二条 开办费摊销方法 除购置和建造固定资产以外，所有筹建期间发生的费用，待公司正常生产运营起，一次计入开始生产经营当期的损益。 第十三条 坏账的核算方法 1、确认坏账的标准： （1）债务人依法宣告破产、撤消的，应取得破产宣告、工商注销或吊销执照证明、政府部门责令关闭的文件等资料，在以其清算财产清偿后，仍不能收回的应收款项，作为坏账损失； （2）债务人死亡或宣告失踪的，其财产或遗产不足以清偿债务的应收款项，作为坏账损失； （3）逾期3年未收回的应收款项，作为坏账损失； （4）涉诉的应收款项，已生效的判决书、裁定书上如果判定、裁定败诉，或者虽胜诉但无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失。 2、坏账准备的计提：采用备抵法核算坏账准备，即采用应收账款余额百分比法计提坏账准备金，按照期末应收账款和其他应收款年末余额的5%计提坏账准备。 第十四条 所得税的会计处理方法 公司的所得税核算采取应付税款法。 第十五条 公司采用的各种会计政策和会计处理方法一经确定，前后各期必须一致，非经公司股东董事会批准或国家政策调整，不得随意改变。 第四章 现金管理 第十六条 现金的使用范围 1、职工的工资、奖金、津贴。 2、各种劳保、福利费以及国家规定的其它对个人的支出。 3、出差人员必须随身携带的备用金。 4、支票起点（1000元）以下的零星开支。 5、其它经过总经理批准的需要动用现金的支出。 第十七条 库存现金限额 1、库存现金限额应向开户银行提出申请，由银行进行核定。 2、核定的库存现金限额必须严格遵守，严格控制。 3、需要增加或减少库存现金限额时，应向开户银行提出申请，重新核定。 4、限额以上的现金应及时存入银行。 5、较大额的开支原则上以支票结算，不动用库存现金。 第十八条 现金收支业务处理 1、现金收支要做到手续齐备，收有凭、付有据。 2、现金收款一定要为付款人开具发票或收据，并加盖财务专用章和收款人个人印章。 3、现金付款必须经过总经理签字批准，并由报销人或业务经办人签字，报销凭据必须真实、合法，出纳付款后要在已付款的单据上加盖“现金付讫”章。 第十九条 库存现金的保管 1、收到的现金应及时存入银行，不得坐支收入。 2、出纳人员到银行存取现金，要有两人以上前往办理，存取大额现金公司必须派车。 3、严禁公司任何人员将公款现金带回家中存放和保管，严禁公款私存；如有特殊原因需要个人暂存的，在经过总经理同意后，必须在第二天存入公司账