何谓补助经费原始凭证就地查核.ppt

補助計畫原始憑證就地查核 大綱 就地查核事宜 執行計畫經費須遵行法規 執行經費一般注意事項 助理人員約用注意事項 經費變更及流用事項 採購程序 計畫衍生收入之處理 原始憑證審核重點 經費結報注意事項 原始憑證之保存處理 何謂補助經費原始憑證就地查核 非就地查核：私立院校及機構領受之補助款為其經常或臨時支出之全部者，應編具會計報告或收支清單，連同原始憑證，送補助機關審核。 就地查核：私立院校及機構領受之補助款為其經常或臨時支出之全部者，應編具會計報告或收支清單，連同原始憑證，留存受補助機構。由補助機關赴受補助機關辦理實地查核事宜。 就地查核與非就地查核之比較 93年就地查核機構 就地查核之依據 接受本會補助之研究機構，其會計及內部審核制度評估健全者，經徵得審計機關同意，施以就地查核。 (本會補助經費原始憑證就地查核實施要點) 依據「審計機關審核團體私人領受公款補助辦法」辦理。 如何成為就地查核機構 就地查核機構之評鑑 擬納入就地查核之機構，本會辦理實地評鑑作業 評鑑內容： 專戶管理作業 助理人員約用作業 採購作業 經費支用作業 財產管理作業 計畫管理作業 溝通與協調作業 綜合考評 評鑑內容(1/4) 一、專戶管理作業 1.補助經費是否專戶存儲於國庫或代理國庫機構。 2.所有開支是否均依交易事實自專戶內逕付債權人。 3.是否編製專戶銀行差額解釋表。 二、約用助理人員作業 1.助理人員之約用是否循執行機構內部程序辦理。 2.助理人員之資歷及約用期間，是否確實審核。 3.專任助理人員離職儲金之設置方式是否符合規定。 三、採購作業 1.補助經費之採購流程是否與執行機構採購流程一致。 2.採購項目變更為非本會原核定項目時，是否依規定程序辦理。 評鑑內容(2/4) 四、經費支用作業 1.是否訂定內部審核相關規定。 2.合約簽訂後，是否將計畫申請書及本會補助經費核定清單送至經費控管及審核單位。 3.經費流用是否符合規定程序。 4.補助經費是否按計畫別控管及執行。 5.原始憑證是否逐一粘貼於支出憑證粘存單並經相關人員簽章。 五、財產管理作業 1.是否訂有財產管理(含取得、保管、使用及處分)規定。 2.財產是否依財物標準分類登錄於執行機構財產帳冊。 3.是否實施定期盤點制度。 評鑑內容(3/4) 六、計畫管理作業 1.是否在期限內完成計畫結報。 2.對於逾期未結案件，是否訂有稽催制度。 3.已屆計畫執行期限，其原始憑證是否按計畫預算科目順序裝訂成冊。 4.原始憑證是否以有系統方式歸檔，並妥慎保管。 5.是否採行線上變更及報銷作業。 6.對於未獲同意結案或應另予說明之案件，是否訂有追蹤管理機制，並控管回覆期限。 評鑑內容(4/4) 七、溝通與協調作業 1.對於本會相關規定或訊息，是否訂有公告系統。 2.執行機構是否定期宣導專題研究計畫最新規定，並加強溝通協調經費執行上之疑義。 3.執行機構是否鼓勵以電子郵件方式詢問各項問題，並將ＱＡ(問與答)建立資料庫。 4.執行機構是否設有配合款制度，以鼓勵申請本會補助款。 5.執行機構是否訂有內部稽核作業相關規定。 6.執行機構是否定期衡量內部管理單位與本會各單位配合程度。 7.執行機構是否訂有經費執行流程圖。 執行計畫經費須遵行法規(1/4) 受補助機構部分(公平待遇原則) 會計制度 內部審核制度 採購程序 補助合約書 執行同意書 執行計畫經費須遵行法規(3/4) 國科會法規部分 國家科學技術發展基金作業手冊 補助經費原始憑證就地查核實施要點 補助專題研究計畫助理人員約用注意事項 補助專題研究計畫經費項目、支用原則及其他注意事項 補助國內專家學者出席國際學術會議作業要點 補助學者專家赴大陸地區從事短期科技研究作業要點 補助國際合作研究計畫人員出國及來臺作業要點 補助國內專家學者出席國際學術會議機票費金額表 補助雙邊合作計畫作業說明 補助國際合作研究計畫出國研究人員費用標準表 補助國外學者專家在台工作期間生活費標準表 執行計畫經費須遵行法規(4/4) 取得上述法規 .tw/acc/frame_law.htm 釋疑 .tw/acc/faq.asp 執行經費一般注意事項(1/2) 執行本會補助經費之收支處理 應依規定專戶存儲於國庫或代理國庫機構，不得交由私人保管。 所有研究計畫有關開支，應由專戶存款內直接支付債權人。 經費執行 各計畫經費之支用，應依核定清單所列補助範圍內支用。 研究計畫經費須經計畫主持人簽署，始得列支。 執行經費一般注意事項(2/2) 經費不得支用項目 1. 不合計畫預算、與計畫無關或非執行期限內之開支 2. 與本會補助經費無關之墊撥款項 3. 購買土地