第六章 大错报风险的评估与应对.docVIP

第六章 重大错误风险的评估与应对 了解被审计单位及其环境 一、了解被审计单位及其环境的目的及风险评估程序 （一）了解被审计单位及其环境的目的 （1）重要性水平的确定 （2）会计政策是否恰当 （3）关联方交易、管理层持续经营假设的合理性、交易是否具有合理性的商业目的 （4）确定在实施分析程序时所使用的预期值 （5）设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的水平 （6）评价取得的审计证据的充分性和适当性 （二）风险评估程序 1、询问管理层和内部相关人员 2、实施分析程序 3、观察和检查 （1）观察其生产活动经营 （2）检查文件、记录和内部控制手册 （3）阅读管理层和治理层编制的报告 （4）实地考察生产经营设备和场所 （5）追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程 二、了解被审计单位及其环境 （1）行业情况、法律环境与监管环境以及其外部环境 （2）被审计单位性质 （3）被审计单位对会计政策的应用和选侧 （4）被审计单位的目的、战略以及相关经营风险 （5）被审计单位业绩的衡量和评价 （6）被审计单位的内部控制 三、了解被审计单位的内部控制 （一）内部控制的含义和要素 1、内部控制的含义 财务信息可靠 内部控制的目标是合理保证