浅析肯德基的现金管理.docVIP

中央广播电视大学毕业论文论文题目 浅析肯德基的现金管理 学 号 1032001253077 姓 名 倪君 指导教师 陆洁 职 称 办 学 点 无锡广播电视大学 教 学 班 10秋会计本科 2012年 12 月1 日摘要“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。广义上的现金管理，其所涉及的范围就要很广，通常包括企业帐户及交易管理、流动性管理、投资管理、融资管理和风险管理等。随着市场经济的发展，企业面临的挑战和风险越来越大，现金管理也越来越被众多的人们关注，在维持企业正常的生产经营管理中现金流量具有重要作用。现金管理贯穿于企业生产经营的始末，是财务管理的核心内容，同时也是当前企业管理工作的薄弱环节。因此，加强现金的管理和控制具有十分重要的意义。加强和改善企业财务现金管理是实现管理创新，推动企业管理工作的重要环节，必须采取有效措施加强和完善企业现金管理。由此而知，现金管理在会计工作中是尤为重要的。本文中的现金是指狭义的现金，即是市场上流通的现钞。现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性和合理性。关键词肯德基 现金流量 营运资金 措施目录一 现金管理的简要概述…………………………………………………………… 4（一）现金管理的定义………………………………………………………………4（二）现金管理的原则………………………………………………………………4（三）现金库存的管理………………………………………………………………4（四）现金管理的作用………………………………………………………………5（五）现金管理的目的………………………………………………………………5二 目前我国企业执行的现金管理制度…………………………………………… 5（一）现金管理的有关规定…………………………………………………………5（二）现金的使用范围………………………………………………………………5三 加强现金管理及控制的必要性（以肯德基为例）………………………………5（一）加强现金管理，保证现金运转………………………………………………6（二）有效防止舞弊行为……………………………………………………………6（三）提高现金的使用效率…………………………………………………………6四 企业财务现金管理中存在的问题……………………………………………… 7（一）缺乏现金管理意………………………………………………………………7（二）信息失真，不能提供正确合理的依据………………………………………7（三）监控不力，缺乏事前、事中的严格监督和事后控制………………………7（四）现金分散、使用效率低下……………………………………………………7五 加强与完善现金管理的对策…………………………………………………… 7（一）建立现代企业现金管理机制…………………………………………………8（二）金融机构认真贯彻适度从紧的货币政策……………………………………8六 结论……………………………………………………………………………… 9参考文献………………………………………………………………………………9浅析肯德基的现金管理一、现金管理的简要概述（一）现金管理的定义现金管理是国家银行根据国家法令对一切国营企业、事业、机关、团体、部队、学校及集体企业的现金使用范围、数量和库存进行管理监督的一项财经制度。 现金管理的主要内容： 1.所有机关团体及国营企业，事业单位必须按规定将现金收入及时送存银行，各单位之间的经济往来,除规定限额以下的零星开支外,一律通过银行进行转账结算，不得使用现金。 2.现金使用的范围只限于对个人的现金支付，以及各单位之间限额以下的零星现金收付。 3.由银行根据各单位的实际情况，核定保留现金的最高限额。 4.现金管理单位要接受银行的监督、检查违反现金管理规定的视情节轻重予以批评教育或纪律制裁。（二）现金管理的原则会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。现金是流动性最大的一种货币现金，它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。 在这里，需要特别指出的是“现金”一词，指的是随时可作为流通与支付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力均可视为现金。所以，现金从理论上讲有广义与狭义之分。狭