第六章税收转嫁与归宿.pptVIP

第 六 章 税 收 转 嫁 与 归 宿 1、零转嫁： 税收由商人全部承担。 酒 价：10元 税 收：1元 商家收益：9元 商家税负：1元 ２、部分转嫁： 税收由商人和消费者共同承担。 酒 价：10.３元 税 收：1元 商家收益：9.３元 商家税负：０.７元 　　 消费者税负：０.３元 3、全部转嫁： 税收由消费者全部承担。 酒 价：１１元 税 收： 1元 商 家 收 益：１０元 消费者 税负： 1 元 1、法定归宿 指法律上的负税人， 收入不一定减少。 2、经济归宿 指真正交了税， 使收入减少的负税人。 第一节 税收归宿概述 1、纳税人：股东、工人、地主、消费者； 2、功能收入分配： 研究税收如何改变收入在生产要素所 有者（资本家、地主、劳动者）之间分配； 3、规模收入分配： 研究税收如何改变总收入在人们之间的分配。 1、对酒征税 消费者：酒价上升使得境况变差， 收入减少。 生产者：酒价上升使得需求减少， 产量下降，收入减少。 2、对糖料制品征收特别税 Florida糖料种植排污引起环境恶化， 对其征税遭到双方反对： 消费者反对：担心价格上升，收入减少。 生产者反对：担心生产减少，收入减少。 1、平衡预算归宿 研究税收归宿取决于政府如何安排支出。用于 国防支出与用于扶贫支出的归宿不同。 2、类别税收归宿 研究政府用一种税取代另一种税时归宿的变化。 3、绝对税收归宿 研究政府征税和税种不变时，某种税收对收入分配 的影响。 1、累进程度V1 其中:T1，T0表示本期和基期平均税率 I1,I0表示本期和基期收入 V1越大税制累进性越强 2、累进程度V2 V2实际上就是税收的收入弹性，弹性越大，税收的累进性越强。 3、两种累进公式的讨论： 税收增加20%，我们 把1.2V带入一式， 累进程度提高了20%； 带入二式，进程度不变。 第 二 节 局 部 均 衡 模 型 3、向生产者课征单位税 归宿不变 1、从价税 对商品征税的税率为价格的 一定比例的税称为从价税。 指按工人收入课征的由雇主和雇员 共同承担的税称为工薪税。 3、资本税 指政府对资本所有者征税，资本所有者承担一部分税收，承担的部分取决于供求弹性。 1、经济利润 经济利润是企业获得的收益减 去生产要素的机会成本的差额。 2、经济利润税由企业全部承担 六、地租资本论和税收归宿 1、土地价格=地租流的现值 2、对地租征税 3、征税使土地价格下降 一、一般均衡分析 一般均衡分析就是把各种商品市场相互联系起来进行分析的方法。 比如政府对香烟征税，香烟的需求下降，烟草的需求也下降。种植烟草的农民改种棉花，棉花的供给增加，价格下降，最后棉花的生产者要承担一部分香烟税。 假定一： 有两种商品,食品F和制造品M 假定二： 有两种生产要素,资本K和劳动力L tkf:对食品生产中的资本课税 tkm:对制造品生产中的资本课税 tlf:对食品生产中的劳动课税 tlm:对制造品中的劳动课税 tF:对食品消费课税 tM:对制造品的消费课税 tK:对两部门资本课税 tL:对两部门劳动课税 t:一般所得税 指对某一要素的某种用途征税， 比如 tkf、tkm、tlf、tlm 一种税与另一种税的税率相同，就与比例所得税等价。 对消费者预算线的影响相同，即预算线向内平行移动。 第一、生产技术 资本密集型 劳动密集型 第二、不同部门的资本和劳动 可以自由流动，资本和 劳动边际收益在不同部 门分别相等。 第三、市场是完全竞争，要素边际 收益等于其边际产品价值 第四、资本和劳动总量是固定的 第五、