会计每月做账流程.doc

会计每月做账流程 　出纳不用记账，只负责登记现金日记账和银行存款日记账。如果你打算当会计，可以了解一下一般企业大致的会计流程与分录。　　一、每月会计作账流程：　　1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。　　2、根据记账凭证登记各种明细分类账。　　3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。　　4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。　　5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。　　6、将记账凭证装订成册，妥善保管。　　二、一般企业做账的主要会计分录：　　1、采购　　借：原材料 / 库存商品　　应缴税费—应交增值税（进项税额）　　贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款　　2、材料领用　　借：生产成本　　贷：原材料　　3、计提工资　　借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用　　贷：应付职工薪酬—工资　　其他应付款—社保、个税　　4、发生的水电费、机物料消耗等　　借：制造费用　　贷：现金 / 银行存款 / 应付账款　　5、计提折旧　　借：制造费用 （车间用）　　管理费用 （管理部门使用）　　营业费用 （销售部门使用）　　贷：累计折旧　　6、月末，结转制造费用　　借：生产成本—A产品　　生产成本—B产品　　。。。　　贷：制造费用　　7、月末，结转完工入库产品　　借：库存商品　　贷：生产成本　　8、销售收入　　借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款　　贷：主营业务收入　　应缴税费—应交增值税（销项税额）　　9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）　　借：主营业务税金及附加　　贷：应交税费—应交城建税　　应交税费—应交教育费附加　　应交税费—应交地方教育费附加　　10、月末，结转本月销售商品成本和税金　　借：主营业务成本　　贷：库存商品　　借：本年利润　　贷：主营业务成本　　主营业务税金及附加　　11、月末，结转本月收入　　借：主营业务收入　　贷：本年利润　　12、月末，结转本月费用　　借：本年利润　　贷：管理费用　　销售费用　　财务费用　　13、季末，计提预交所得税　　借：所得税费用　　贷：应交税费—应交所得税　　借：本年利润　　贷：所得税费用　　14、期末结转增值税（进、销差额）　　借：应交税费—应交增值税　　贷：应交税费—未交增值税 外账会计一个月的工作内容如下：一、增值税税额计算 　　（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。　　销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。 　　一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。 　　做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 　　（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。 　　通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。 　　进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。 　　一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面“进项税额抵扣时限