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个人所得税练习题 一、单项选择题 1.某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，营业外收入100000，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。　A.30000 B.38080 C.40800 D.500002.某个人独资企业，2009年度向其主管税务机关申报的产品销售收入5000万元，发生业务招待费26.5万元。则该企业2009年度可以扣除的业务招待费为（A）万元。　　A.15 B.15.9 C.20 D.26.5 3.根据个人所得税法及其实施细则的规定，下列人员中不属于居民纳税人的有(C)。 A.在中国大陆定居的中国公民 B.在中国大陆定居的外国侨民 C.具有中国国籍，但未在中国大陆定居且在一个纳税年度中在中国大陆居住不满1年的华侨 D.不具有中国国籍，但在一个纳税年度中在中国大陆居住满1年的外籍人 4.个人所得税的纳税义务人不包括(A)。 　　A.国有独资公司 B.个人独资企业投资者 　　C.合伙企业合伙人 D.股份有限公司总经理 5.张某2011年12月份的工资收入为3000元，同时取得全年一次性奖金30000（含税），张某当月应纳个人所得税(c )元。(3000-2000)X10%-25=75 　　A.75 B.2845 C.4450 D.4300 30000x15%-125=4375 6.张某2011年12月份的工资收入为3000元，同时取得季度奖5000元，张某当月应纳个所得税()元。(3000+5000-2000)*20%-375=825元， 　　A.75 B.345 C.400 D.825 7.某教授定期去企业进行工程培训，每月去一次，共培训了10个月，一次获得培训收入50000元，其应纳个人所得税的税额为( )。 　A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.3000元 8.下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是(D )。 A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额 B.劳务报酬所得按应纳税额减征30% C.活期结算账户存款利息按利息税目纳税 D.取得的国债利息免税，但取得国家发行的金融债券的利息应依法纳税 9.下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有(A)。 　　A.个体工商户的生产经营所得 B.劳务报酬所得 　　C.特许权使用费所得 D.稿酬所得 10.杨教授编著教材一本，2012年2月出版，获稿酬8000元。因市场需要，2013年1月再版该教材又获稿酬3000元，杨教授获得的稿酬收入实际应缴纳个人所得税( )。 　A.1232元 B.1760元 C.1204元 D.1720元 11.个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是(C )。 　　A.纳税人户籍所在地 B.收入来源地 　　C.纳税人选择一地申报纳税 D.税务部门指定地点 12.下列项目中，暂不征收个人所得税的所得是( )。 　　A.股票转让所得 B.股息、红利所得 　　C.偶然所得 D.特许权使用费所得、 13.根据税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为(B )。 　　A.20% B.14% C.15% D.10% 14.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员，按每月工资、薪金所得减除( D )取得的收入一次计征个人所得税。 　　A.800元 B.2000元 C.2800元 D.4800元 15.下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收(A )。 　　A.劳务报酬所得 B.利息所得 C.稿酬所得 D.偶然所得 16.出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按(D)征税。 　　A.工资薪金 B.承包转包 　　C.个体工商户经营所得 D.劳务报酬 17.出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按( C)征税。 　　A.工资薪金 B.承包转包 　　C.个体工商户经营所得 D.劳务报酬 18.下列项目中，可以免征个人所得税的有 ( B)。 　　A.购物时获得的中奖收入 B.单位自己规定发给的补贴、津贴 　　C.个人举报违法行为获得的奖金 D.民间借贷利息 19.对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应( )。 　　A.免征个人所得税 B.适当减征个人所得税 　　C.征收个人所得税 D.减半征收