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浅析大额收支现金的风险及应对方法 （张庆军 山东中元联合会计师事务所 276004） 摘要：加强现金业务管理，防范和打击利用现金支付从事违法犯罪活动，是维护经济、金融秩序的一项重要工作。由于历史传统、居民交易偏好等原因预防和遏制洗钱犯罪带来极大挑战贪污公款大额现金对现金向难以控制别有用心的人可以利用管理中的漏洞通过虚开发票、收取回扣等手段贪污公款第五条职工工资、津贴劳务报酬；向个人收购农副产品和其他物资的价款结算起点以下的零星支出中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 《现金管理暂行条例实施细则》第二十条规定，开户单位如超出规定范围和限额使用现金的，按超过额的10%～30％处罚。 近年来笔者经常参加行政事业单位的预算执行审计，被审单位因大额支付现金被处罚的屡见不鲜，好多单位的会计人员接到审计取证单后才知道大额支付现金要被处罚，看到会计人员追悔莫及的样子心里着实为他们感到惋惜。 （五）私设“小金库”的风险 由于单位使用大额现金支付，就可以通过虚列支出等手段套取现金，从而私设”小金库” 二、避免大额现金收付的应对方法 通过上述分析，我们知道大额收取现金的风险绝不是危言耸听。为了避免应从以下几方面切实加强单位现金管理： 加大现金管理法规的宣传力度增强财务人员的业务素质和自律意识。将现金管理教育作为反腐倡廉教育的一项重要内容经常对单位负责人、会计及相关业务人员进行加强现金管理、预防现金腐败的教育让相关人员充分认识到正确使用现金的重要性和必要性，自觉遵守现金管理的有关法规制度。鼓励单位采取转帐方式进行结算。采用转帐支付方式最大的优点是支出途径清晰安全快捷可以有效控制不合理支出避免大量使用现金形成管理上的诸多问题形成坚持转帐支付为单位首选财务结算方式的理念。健全和落实单位内部现金管理制度。根据《会计法》、《现金管理暂行条例》及相关法律法规，制定切合单位实际的现金内部控制制度明确办理现金业务的权限范围和相应责任，形成现金管理有章可循会计出纳各司其职、各负其责、相互制约的内部控制工作机制。加强对现金业务的政府监督和社会监督。审计、财政等政府部门，要加大对单位现金业务的审计检查力度，同时，鼓励媒体和群众参与现金管理监督。对严重违反现金管理规定的单位及个人，发现一例查处一例，从严从重处罚，依法追究相关责任人的责任。