小规模纳税人培训课件.ppt-青岛市国家税务局.pptVIP

“营改增”涉税业务培训（适用于小规模纳税人） 二零一三年六月 主要内容 普通发票办理程序及相关规定 一、普通发票办理程序 1.普通发票初次领购需同时提交下列资料： （1）《纳税人票种核定申请表》（加盖公章、发票专用 章）； （2）《税务登记证》副本； （3）购票经办人持本人身份证明； （4）加盖公章的纸质声明（声明中要明确购票人员的姓 名、性别、身份证号码、移动电话和固定电话）； （5）公章和U盘等存储介质（适用网络发票）； （6）《网络发票管理系统使用资格确认表》（适用网络发 票） （7）《税控收款机用户注册登记表》、《税控收款机用户 最高开票限额审批表》（适用税控收款机发票） 普通发票办理程序及相关规定 普通发票办理程序及相关规定 普通发票办理程序及相关规定 3.发票验旧需要提交下列资料： （1）《发票领购簿》； （2）已领购发票存根联（适用于定额发票） （3）使用网络发票管理系统开具普通发票的纳税人在进行发 票验旧时，除提供已开具发票的最后一份记账联外，对于系统 提示“作废”的发票应提供发票全部联次，开具的负数发票应提 供相对应的正数发票发票联或取得对方有效证明； （4）使用税控收款机发票的，税控发票实行电子缴销（查验 发票使用情况电子信息），不需查验纸质发票存根联。纳税人 申请领购发票或在发票使用期限届满前，应向主管税务机关提 交以下资料：①已存储发票使用信息的用户卡（网上传输采集 数据的不需要报送用户卡）; ②作废发票和开具退票的依据。 普通发票办理程序及相关规定 ★特别提醒： （1）若普通发票验旧，请您务必确保验旧发票的开票信息 已经上传，否则无法进行正常验旧； （2）若空白普通发票缴销，请您务必确保缴销发票已经在 系统中作废且作废信息已经上传，否则无法进行正常验旧； （3）目前青岛印制的通用机打发票的有效期为两年，请您 务必注意在有效期满之日起30日内办理发票验旧缴销手续，切 实避免逾期缴销发票受到相应税务行政处罚。 普通发票办理程序及相关规定 二、网络发票开具要求 纳税人通过《网络发票管理系统》开具发票时，各项目 要求填写齐全，内容正确无误。其中： 1.“客户名称”栏次。单位要填写全称，个人填写姓名或“个 人”字样； 2.“购方识别号”栏次。 ①企业及个体工商业户填写税务登记证号码。 ②无税务登记证的单位及个人，属机关、事业等单位性质 的，可填写组织机构代码，并在前面补足6位“0”，属个人的可 填写身份证号码。 普通发票办理程序及相关规定 ③无税务登记证或组织机构代码证的，参照增值税普通 发票开具规范规定如下：前四位录入“0”，第五、六位录入特 殊行业的两位特定编码： 军警类：11（包括部队、武警、边防等）； 运输类：21（包括船舶、航空公司等）； 行政类：31（包括街道居委、村委、社会团体等）； 外事类：41（包括外事机构、外籍居民等）； 国内个人消费者：51； 无法归属的类别列其他：91。 剩余位数补足“0”。 普通发票办理程序及相关规定 特别提醒： （1）《中华人民共和国发票管理办法》第二十七条规定“开 具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票 并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生 销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具 销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。 （2）目前青岛印制的通用机打发票的有效期为两年，特别 提醒您务必注意在有效期限内开具发票，切实避免违章开具到 期作废发票受到相应税务行政处罚。 （3）目前仍有不少纳税人存在普通发票开具不规范的问题 ，为了避免未按规定开具发票的违章行为发生，特别提醒您严 格按照上述要求开具发票。 普通发票办理程序及相关规定 普通发票办理程序及相关规定 3.人工鉴别 如果您通过上述两种方式查询后，对所持有发票的真伪 仍有疑问，可到就近的国税机关发票管理部门，由国税机关 工作人员为您人工鉴别。 特别提醒： 1.普通发票在销货单位抄报税后才能通过电话或网络查询。 2.青岛市国家税务局网站“我想知道”栏目下有本项业务的电 子内容。 小规模纳税人纳税申报相关内容 小规模纳税人纳税申报相关内容 二、纳税申报方式 网上申报、上门申报、代理申报等形式 1.网上办税：纳税人通过计算机网络向税务机关报送纳税申 报资料办理相关涉税事宜的方式称为网上办税。网上办税分为 网页方式和客户端方式两种。 网页方式：纳税人通过青岛国税门户网站的“税税通-网上办税厅”链接登 录后，办理相关纳税申报、收发税