其他相关税收法律制度.doc

房产税法律制度： ◎根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（A） A、名胜古迹中附设的经营性茶社 B、公园自用的办公用房 C、个人所有的唯一普通居住用房 D、国家机关的职工食堂 ◎关于房产税纳税人的下列表述中，不符合房产税法律制度规定的是（A） A、房屋出租的，承租人为纳税人 B、房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人 C、房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人 D、房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人 判断：张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（对） 判断：产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产税的纳税人为房产代管人或使用人。（错） 判断：对融资租赁的房屋计征房产税时，应以出租房取得的租金收入为计税依据。（错） 判断：房屋的附属设施无论会计上如何核算一律不征收房产税。（错） 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值，计征房产税的有（BC）A.独立于房屋之外的烟囱B.中央空调C.房屋的给排水管道D.室外游泳池 Φ王某出租位于市区的商铺，每月租金3000元，下列关于王某全年应缴纳的相关税费中，正确的有（ABC） A.营业税=3000*12*5%=1800元 B.城市维护建设税=3000*5%*7%*12=126 C.房产税=3000*12*12%=4320 D.个人所得税=3000*（1-20%）*20%*12=5760解析：应纳税额=[3000-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800]*20% 某企业有原值为2500万元的房产，2014年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年收取固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知，当地政府规定的房产原值扣除比例为20%.根据房产税法律制度的规定，该企业2014年度应缴纳的房产税（B）万元解析：用于对外投资联营的部分，只收取固定收入，视同出租，50*12%=6,其余部分以房产余值为计税依据2500*70%*（1-20%）*1.2%=16.8 A.24B.22.8C.30D.16.8 ◎某企业2011年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（B） A、12000*（1-30%）*1.2%=100.8（万元） B、12000*（1-30%）*1.2%+80*12%=110.4（万元） C、（12000+400）*（1-30%）*1.2%+80*12%=113.76（万元） D、（12000+400+600）*（1-30%）*1.2%=109.2（万元） ◎凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（对） ◎某企业2008年度自由生产用房原值5000万元，账面已折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的30%。根据房产税法律制度规定，该企业2008年度应缴纳的房产税税额为（C）万元。解析：应纳房产税=5000*（1-30%）*1.2%=42 A、18 B、33.6 C、42 D、48 ◎某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定计算房产余值的30%。根据房产税法律制度规定，该房年度应缴纳的房产税税额为（C）万元。 A、9360 B、7200 C、5040 D、2160解析：60万元*（1-30%）-1.2%=5040元 ◎某企业2012年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。该企业所在省规定的厂房原值扣除比例为30%。根据房产税法律制度的规定，该项固定资产当年应缴纳房产税（B）万元解析：工棚施工期间免税，结束后让给基建单位的，从接受的次月纳税。1100*（1-30%）*1.2%*3/12=2.31 A、2.10 B、2.31 C、2.80 D、3.08 ◎甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼：工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣工）手续，4月付清全部工程价款。根据房产税法律制度规定，甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（C） A、2009年12月 B、2010年1月 C、2010年2月 D、2010年4月 契税法律制度 ◎契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（错） ◎根据契税法律制度的规定，下列各项中，不