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第十章 企业所得税法 一、判断题 1.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额。 2.企业发生年度亏损，可以用以后5个有利润的年度的所得进行弥补。 3.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 4.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。 5.企业所得税法规定的不征税收入，是指属于企业的应税所得，但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。 6.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时一次性全额扣除。 7.固定资产的大修理支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时一次性全额扣除。 8.企业所得税法规定，亏损连续弥补期达到5年，仍未弥补完的，其余额不能再继续弥补。 9.企业所得税法规定，既有应税项目，又有免税项目，其应税项目发生亏损时，可以结转以后年度弥补的亏损，应该是冲抵免税项目所得后的余额。 10.企业所得税法规定的免税收入，是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。 11.按企业所得税法规定，以经营租赁方式租入的固定资产可以计提折旧。 12.假定某企业年度实现利润200万元，当年购置节能专用设备投资100万元，如无其他涉税事项，则当年应纳企业所得税税额是25万元。 13.按企业所得税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业安置残疾人员的，可按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 14.企业所得税法规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，其设备投资额的10%可从企业当年的应纳所得税额中抵免。 15.符合规定的混合性投资业务的企业所得税处理：对于被投资企业赎回的投资，投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益，分别计入当期应纳税所得额。 二、单项选择题 1.下列经营者中属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A.有限责任制的私营企业 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.个体工商户 2.下列不准在计征企业所得税前扣除的是（ ）。 A.转让固定资产发生的费用 B.补充医疗保险费 C.未经核定的准备金支出 D.广告费 3.不受比例限制可以按实际发生数在企业所得税前扣除的是（ ）。 A.职工福利费 B.业务宣传费 C.业务招待费 D.财产保险费 4.下列按照规定计算的无形资产摊销费用准予扣除的是（ ）。 A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产　 B.自创商誉 C.与经营活动无关的无形资产 　 D.企业外购备用的无形资产 5.《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时（ ）支出可以扣除。 A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.违反合同法规定付给对方的违约金 C.付给税务机关的税收滞纳金　　 D.付给工商部门的罚款 6.下列企业所得税纳税人，适用15%税率的是（）。 A．国家需要重点扶持的高新技术企业 B．在境内未设立机构、场所的，但有来源于境内所得的非居民企业 C．在境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业 D．在境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业 7.公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。 A．1.5% B．3% C．10% D．12% 8.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。 A.1 B.3 C.5 D.10 9.下列收入中不应计入总额交纳企业所得税的是（）。 A.单位取得折借给B企业资金的利息收入 B.购买金融债券取得的利息收入 C.购买国债到得利息收入 D.投资入股分红收入 10. 按照企业所得税法规定，下列固定资产中不得计提折旧的是（）。 A.以经营租赁方式租入的固定资产 B.以经营租赁