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第十章作业 练习一：预缴企业所得税申报表的填报 康维公司属于查账征收企业所得税的纳税人，根据税务机关的规定，康维公司按季度预缴企业所得税。康维公司以前年度尚未弥补的亏损为2000万元，经审查，该项亏损可以结转至2009年度弥补。2009年第4季度，康维公司的利润表如表1-1所示： 康维公司利润表 2009年10月 项目 10-12月 全年累计数 一、营业收入 289 905 000.00 808 400 000.00 减：营业成本 122 682 000.00 349 405 600.00 营业税金及附加 3 457 611.50 9 878 890.00 销售费用 38 164 750.00 104 800 000.00 管理费用 8 902 500.00 29 675 000.00 财务费用 322 000.00 920 000.00 资产减值损失 191 100.00 2 984 000.00 加：公允价值变动损益 4 500.00 -10 000.00 投资收益（国债利息） 1 137 000.00 4 520 000.00 二、营业利润 117 326 538.50 315 246 510.00 加：营业外收入 553 700.00 1 582 000.00 减：营业外支出 2 852 150.00 3 463 000.00 三、利润总额 115 028 088.50 313 365 510.00 康维公司10~12月份的投资收益1 137 000元全部为国债利息收入。2009年的投资收益4 520 000元全部为国债利息收入。第1-3季度已经累计预缴企业所得税43 738 605.38元。 练习二：附表一、二：收入、成本费用明细表的填写 一、康维公司2009年与收入相关资料如下： 1.主营业务收入804,400,000.00 元，其中销售产品收入804,300,000.00 元（产品包括三个型号：U6667、U6668和A6666），出租设备收入100 000元（合同规定每年付租金一次，年租金收入100 000元）。 2.其他业务收入4,000,000元，包括：处理下脚料收入4,000,000 元。 3.营业外收入1,582,000.00元。 4.3月2日，康维公司以其运输产品的货运汽车与华夏公司作为运输工具的货运汽车进行交换。康维公司换出货运汽车的账面原价为120 000元，已提折旧为20 000元，预计未来现金流量现值为110 000元，税法上允许扣除的折旧18 000元。为此项交换，康维公司以银行存款支付了设备清理费用100元；华夏公司换出货运汽车的账面原价为140 000元，已提折旧为30 000元，其未来现金流量现值为110 000元。假定康维公司换入的货运汽车仍然作为运输公司产品所用，并作为固定资产管理。康维公司未对换出设备计提减值准备。此项交易是不具有商业实质的非货币性资产交换。 5.投资收益4 520 000元 ，全部为国债利息收入。 请分析：康维公司的销售货物收入是多少？ 康维公司的视同销售收入是多少？康维公司的免税收入是多少？ 另外：2009年康维公司营业外收入1,582,000.00元。其中：固定资产盘盈100,000.00元，处置固定资产净收益160,000.00 元，非货币性资产交易收益320,000.00元，出售无形资产收益368,000.00元，罚款净收入1,000.00元，债务重组收益116,000.00元，政府补助收入400,000.00元，捐赠收入117,000元。 请根据上述资料填写附表一：《收入明细表》。 二、康维公司2009年与扣除相关资料如下： 1.主营业务成本346,205,600.00 元，其中销售产品成本346000000 元（产品包括U6667产品、U6668产品、A6666产品），出租设备成本205 600元。 2.其他业务成本3 200 000元，包括：处理下脚料成本3 200 000元。 3.销售费用104,800,000.00元、管理费用29,675,000.00元、财务费用 920,000.00元。 4．营业外支出3,463,000.00元。其中：固定资产盘亏200,000.00元，处置固定资产净损失50,000.00元，出售无形资产损失32,000.00元，债务重组损失66,000.00元，罚款支出4,000.00元，非常损失11,000.00元，捐赠支出2,000,000.00元，其他1,100,000.00元。 营业外支出中的财产损失内容如下： (1)3月18日，康维公司一台设备盘亏，该设备实际成本为1 170 000元，累计折旧100 000元，保险公司赔偿870 000元。 (2) 12月2日，康维公司管理不善发现一台设备毁损，该设备实际成