金融机构往来核的算.doc

第八章 金融机构往来的核算习题 一、填空题 1．再贴现是指商业银行由于 ，而将 的票据向 融通资金的一种方式。 2．通过跨系统商业银行转汇的方式有 、 和 三种方法。 3.提出交换的票据分 票据和 票据两种。提出的 票据和提入的 票据是指付款单位在他行开户，收款单位在本行开户的票据，提出的 票据和提入的 票据是指付款单位在本行开户，收款单位在他行开户的票据。 4.同业拆借是指 之间临时融通资金的一种 行为。主要用于解决因转汇或票据交换等原因引起的 情况的发生。 二.判断正误 1.“向人民银行借款”属于资产类科目，由人民银行向商业银行办理再贷款业务时使用。( ) 2.商业银行向人民银行归还再贷款利息时，使用“利息支出”科目，人民银行使用“利息收入”科目。（ ） 3．人民银行办理再贴现，应以再贴现票据的面额为准，扣除再贴现利息后，将其差额作为实付再贴现金额支付给申请再贴现的商业银行。 ( ) 4．再贴现票据到期，人民银行应直接向票据承兑人收取票款。 ( ) 5．商业银行跨系统异地结算的资金往来既可以通过人民银行转汇，也可以通过跨系统商业银行转汇，由商业银行进行选择，不受金额的限制。 ( ) 6．通过跨系统商业银行转汇，如汇出行所在地为单设机构地区，应采用“先横后直”的做法。 ． ( ) 7．凡票据交换过程中，提出提入的付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据，均为本行的应收票据。 ( ) 8．票据交换后，如本行应付票据金额大于应收票据金额，则应按照差额填送存款凭证送交人民银行转账。 ( ) 9．办理同业拆借业务时，拆出行的会计分录为： 借：拆放同业 XX行户 贷：存放同业款项 XX行户 ( ) 10.各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（ ） 三、选择题(将正确答案的序号填入括号内) (一)单选题 1．对欠缴存款的罚款，人民银行应使用( )科目核算。 ①营业外收入②利息收入③业务收入④金融企业往来收入 2．人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是( )。 ①人民银行的资产，商业银行的负债 ②人民银行的负债 ③商业银行的资产 ④人民银行的所有者权益 3．再贷款和再贴现的利息，商业银行在核算时使用的科目是( )。 ①利息支出 ②金融企业往来支出 ③金融企业往来收入 ④利息收入 4．处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用( )科目核算。 ①联行往账 ②存放中央银行款项 ③同业存放款项 ④存放同业款项 5．处于单设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用( )科目核算。 ①联行往账 ②存放中央银行款项 ③存放同业款项 ④同业存放款项 6．“同业存放款项”科目按其资金性质和余额方向应属于（ )科目。 ①资产类科目 ②负债类 ③资产负债共同类 ④所有者权益类科目 7．“存放中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。 ①资产类 ②负债类 ③资产负债共同类 ④所有者权益类科目 8．同业拆借的利息，拆出行应使用( )科目核算。 ①利息收入 ②金融企业往来收入 ③金融企业往来支出 ④利息支出 (二)多选题 1. 处于双设机构地区的交通银行开户单位信汇省外农业银 行开户单位20万元，应按( )方式办理。 ①先横后 ②先直后横 ③先直后横再直 ④先横后直再横 2.票据交换中，应付票据金额小于应收票据金额时为( )。 ①应收差额 ②应付差额 ③存欠差额 ④应借差额 四、实务题 （一）目的：练习同业往来业务的核算。 （二）要求：根据下列业务编制会计分录。 （三）资料：1．8月20日工商银行向人民银行申请季节性贷款50万元，期限二个月，经审查同意办理。10月20日到期时办理贷款归还手续，贷款利率为月8.4‰。要求： ①作8月20日人民银行发放贷款的会计分录。 ② 作8月20日工商银行收到贷款的会计分录。 ③ 计算贷款利息。 ④ 作10月20日工商银行归还贷款本息的会计分录。 ⑤ 作10月20日人民银行收回贷款本息的会计分录。