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会计与税务的协同管理第1部分 判断题 1. 企业所得税法对生产经营所得的确认计量贯彻权责发生制原则，其他所得则更接近收付实现制。A、 对2. 投资人以其持有的上市公司股权进行出资而发生的股权转让行为，按照产权转移数据征收印花税。B、 错3. 一般纳税人在交际应酬中所赠送的自产、委托加工或外购的货物，其进项税额不得抵扣，但需按视同销售中的无偿赠送征收增值税。B、 错4. 企业高层管理人员的境外培训和考察，其一次性单项支出较高的费用应从其他管理费用中支出，避免挤占日常的职工教育培训经费开支。A、 对5. 依据《增值税条例》及相关税收政策，企业购买监控设备的进项税额不得抵扣。B、 错6. 非金融企业向个人支付利息时，应代扣代缴个人所得税。A、 对7. 企业离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用应按职工福利费进行财税处理。B、 错8. 依据企业所得税法及实施条例规定，企业在建工程发生的试运行收入，应直接冲减在建工程成本。B、 错9. 全员税务管理是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现合法合理纳税的过程。A、 对10. 会计上相关性强调的是会计信息的价值；税法中的相关性原则强调的是满足征税目的。A、 对11. 依据《固定资产》准则规定，对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同的使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益的，企业应当分别将各组成部分确认为单项固定资产，适用不同折旧率或折旧方法。A、 对12. 企业自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。B、 错13. 依据企业会计准则规定，企业取得的土地使用权用于自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权应与地上建筑物合并计算其成本。B、 错14. “记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。以后年度，均以年初的“实收资本”和“资本公积”合计金额作为计税依据。B、 错15. 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方企业确认股息、红利收入，同时投增加该项长期投资的计税基础。B、 错16. 已建立工会组织的企业40%部分工会经费由地税部门代收后，凭地税部门开具的缴款凭证依法税前列支；留用的60%部分工会经费，仍必须凭工会部门开具的《工会经费收入专用收据》方可在税前扣除。A、 对17. 实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整。A、 对18. 企业为宣传企业形象、推介企业产品发生的赞助性支出，应当按照广告费用进行管理。A、 对19. 工会经费的使用与企业所得税和个人所得税均没有关系。B、 错20. 公司将从税后利润中提取的盈余公积转增注册资本的税务处理，可以理解为该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。A、 对21. 任何单位以现金形式支付给职工的服装费，均应并入职工的当月工资中计算征收个人所得税。A、 对22. 企业以土地、房屋权属作价投资入股的不征收契税。B、 错23. 企业会计上采用直线法计提折旧，按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。A、 对24. 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，不可以税前扣除。B、 错25. 没有实际提供应税劳务，不再返还的违约金应属于价外费用缴纳流转税。B、 错26. 企业税务管理的目标是把企业税负降到最低限度。B、 错27. 个人以非货币性资产投资，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。A、 对28. 以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。B、 错29. 税法强调“投资者利益第一”的理念、会计强调“国家利益第一”的理念。B、 错第2部分 单选题 30. 依据企业所得税法及相关规定，居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（B ）期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。A、 三年B、 五年C、 十年D、 二十年31. 依据《增值税暂行条例》，对销售下列货物而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算均应并入当期销售额征税的是（ C）。A、 啤酒B、 黄酒C、 白酒D、 矿泉水32. 企业的下列附属设备和配套设施不应计入房产原值计征房产税是（ A）。A、 分体式空调B、 采暖设备C、 消防设施D、 中央空调33. 下列不属于职工教育培训经费列支范围的是（D ）。D、 高管人员MBA学习培训34. 依据《增值税暂行条例实施细则》，设有两个以上机构（同一县、市）并实