案例某投资集团二OO五年十二月份财务分析.doc

案例 **投资集团公司 二O O五年十二月份财务分析 2005年，集团公司在国家宏观经济调控和市场竞争环境的影响下，积极应对市场挑战，克服了原材料价格上涨、产品降价、资金短缺等诸多不利因素的影响，全年创造工业总产值44,359万元，比04年增长48.01%；利润总额4,832万元，比04年增长11.62%，完成年计划的100.36%；净利润2,810万元，比04年减少677万元,完成年度预算的100.36%。 05年主要指标完成情况表 单位：万元 项 目 05 年 预 算 数 05年实际 完 成 数 完成比例 04年实际 完 成 数 比 去 年 增减比例 备 注 主营业务收入 30,282 36,382 120.14% 23,632 53.95% 　 主营业务成本 22,228 28,654 128.91% 16,935 69.20% 　 营 业 费 用 925 1,322 142.92% 1,224 8.01% 产品销售数量增加 管 理 费 用 3,808 4,280 112.39% 3,742 14.38% A公司研发费增加666万元 财 务 费 用 1,414 1,328 93.92% 1,068 24.34% 　 利 润 总 额 4,800 4,832 100.67% 4,329 11.62% 　 净 利 润 2,800 2,810 100.36% 3,487 -19.41% 　 主营业务收入比去年同期有大幅度的增长，完成年预算的120.14%，而主营业务成本却达到年预算的128.91%，这说明成本的增长远大于收入的增长，最终导致利润总额没有相应的增加。这是由多方面的原因造成的，其中包括原材料价格上涨、产品价格下调、费用的增加等多种因素。 成本构成变动情况表(占营业收入的比例) 05年1-12月份 去年同期 同比增幅 数值(万元) (%) 数值(万元) (%) 数值(万元) (%) 营业收入 36,382 100.00% 23,632 100.00% 12,750 53.95% 成本费用总额 35,637 97.95% 23,149 97.96% 12,488 53.95% 其中:营业成本 28,654 78.76% 16,935 71.66% 11,719 69.20% 主营税金及附加 53 0.15% 180 0.76% -127 -70.56% 管理费用 4,280 11.76% 3,742 15.83% 538 14.38% 销售费用 1,322 3.63% 1,224 5.18% 98 8.01% 财务费用 1,328 3.65% 1,068 4.52% 260 24.34% 05年全年营业成本为28,654万元，较去年同期16,935万元增加11,719万元，增长率为69.20%；期间费用为6,930万元，较去年同期6,034万元增加896万元，增长率为14.85%。 05年度销售成本费用率达97.95%，比去年同期97.96%相比增长不大 。 一、集团总部 集团总部05年度实现利润总额729万元，这主要是因为长期债权投资收回，冲减已计提减值所致。 二、A公司 (一) 产品生产状况 05年度生产各类**材料147,020.91kg，较去年同比增加43,055.99kg, 完成年计划145.82%；产值完成27,818万元, 较去年同比增加12,457万元，完成年计划178.32%。 (二) 主营业务利润(即毛利) 05年度实现销售收入19,186万元，完成年计划179.69%；较去年同比增加 10,048万元，其中：可比产品收入净增加4,386万元（由于增加销量增加收入6,916万元，价格降低减少收入2,530万元），不可比产品增加收入5,662万元。 05年度主营业务成本为13,246万元，占年计划213.34%；较去年同比增加8,156万元，其中:可比产品成本净增加3,675万元（由于增加销量增加成本3,679万元，加大工艺改进提高产品得率，降低单位成本减少成本168万元，原材料涨价成本增加164万元），不可比产品成本增加4,481万元。 由上述因素主营业务利润较去年同比增加1,892万元，可比产品主营业务利润净增加711万元（由于增加销量增加主营业务利润3,237万元、由于工艺改进及原材料涨价,成本降低主营业务利润增加4万元，单价降低主营业务利润减少2,530万元），不可比产品主营业务利润增加1,181万元。 (三) 期间费用 05年度管理费用2,728万元(其中科研投入2,074万