2016最新增值税一般纳税人申报表培训讲义.ppt

增加三行 * 增加三行 * 增加三行 * 增加三行 * 实现方式：１、临时税务登记；2、跨区税源登记。 一般计税——预征率；简易计税——征收率。 注意：本表按次填报，没有业务不填报。 销售额全部为含税价。 * * * 山东省国税局 附表四：增加两行、变化说法 六、固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表 * 山东省国税局 项目 当期申报抵扣的固定资产进项税额 申报抵扣的固定资产进项税额累计 增值税专用发票 　 　 海关进口增值税专用缴款书 　 　 合 计 　 　 七、本期抵扣进项税额结构明细表 * 山东省国税局 项目 栏次 金额 税额 合计 1=2+4+5+10+13+15+17+18+19 　 　 17%税率的进项 2 　 　 其中：有形动产租赁的进项 3 　 　 13%税率的进项 4 　 　 11%税率的进项 5 　 　 其中：货物运输服务的进项 6 　 　 建筑安装服务的进项 7 　 　 不动产租赁服务的进项 8 　 　 第2至17栏分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的不同税率（或征收率）的进项税额。其中，用于购建不动产的进项税额按照本期实际抵扣的进项税额填写。 * 山东省国税局 项目 栏次 金额 税额 购入不动产的进项 9 　 　 6%税率的进项 10 　 　 其中：直接收费金融服务的进项 11 　 　 财产保险的进项 12 　 　 5%征收率的进项 13 　 　 其中：购入不动产的进项 14 　 　 3%征收率的进项 15 　 　 其中：建筑安装服务的进项 16 　 　 1.5%征收率的进项 17 　 　 农产品核定扣除进项 18 　 　 七、本期抵扣进项税额结构明细表 * 山东省国税局 项目 栏次 金额 税额 外贸企业进项税额抵扣证明注明的进项 19 　 　 　 20 　 　 　 21 　 　 七、本期抵扣进项税额结构明细表 （一）本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表，即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”和第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报本表。 （二）“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。 八、增值税减免税申报明细表 * 山东省国税局 。 一、减税项目 减税性质代码及名称 栏次 期初余额 本期发生额 本期应抵减税额 本期实际抵减税额 期末余额 1 2 3=1+2 4≤3 5=3-4 合计 1 　 　 　 　 　 　 2 　 　 　 　 　 　 3 　 　 　 　 　 　 4 　 　 　 　 　 　 5 　 　 　 　 　 　 6 　 　 　 　 　 “一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。 “减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征项目的，应分别填写。 * 山东省国税局 一、减税项目 减税性质代码及名称 栏次 期初余额 本期发生额 本期应抵减税额 本期实际抵减税额 期末余额 1 2 3=1+2 4≤3 5=3-4 合计 1 　 　 　 　 　 　 2 　 　 　 　 　 　 3 　 　 　 　 　 　 4 　 　 　 　 　 　 5 　 　 　 　 　 　 6 　 　 　 　 　 第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。 “第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。 “第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。本列按表中所列公式填写。 八、增值税减免税申报明细表 * 山东省国税局 一、减税项目 减税性质代码及名称 栏次 期初余额 本期发生额 本期应抵减税额 本期实际抵减税额 期末余额 1 2 3=1+2 4≤3 5=3-4 合计 1 　 　 　 　 　 　 2 　 　 　 　 　 　 3 　 　 　 　 　 　 4 　 　 　 　 　 　 5 　 　 　 　 　 　 6 　 　 　 　 　 第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列各行≤第3列对应各行。 一般纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第23行“一般项目”列“本月数”。 小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第16行“本期应纳税额减征额”“本期数”。 第5列“期末余额”：按表中所列公式填写。 八、增值税减免