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中牟县国税局征管科 目录 第一部分 纳税人权利义务 （14项权利、10项义务 ） 第一章：权利 第二章：义务 权利 1、知情权 2、保密权 3、税收监督权 纳税人对税务机关违反税收法律、行政法规的行为，如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款，滥用职权多征税款或者故意刁难等，可以进行检举和控告。同时，纳税人对其他纳税人的税收违法行为也有权进行检举。 纳税人对我局工作人员工作态度或服务质量等不满意可以通过1、现场投诉；2、电话投诉3、网上投诉，通过国税网站投诉。 4、纳税申报方式选择权 权利 5、申请延期申报权　 纳税人如不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，应当在规定的期限内向我们提出书面延期申请，经核准，可在核准的期限内办理。经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。 6、申请延期缴纳税款权 纳税人满足以下任何一个条件，均可以申请延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。 ：一是因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。 权利 7、申请退还多缴税款权 8、依法享受税收优惠权 9、委托税务代理权 10、陈述与申辩权 11、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权 12、税收法律救济权 注意：纳税人、纳税担保人同我们在纳税上发生争议时，必须先依照我们的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议 权利 13、依法要求听证的权利 　　对于个人罚款在2000元以上，单位在10000元以上的，您有权要求举行听证。 14、索取有关税收凭证的权利 目录 第二部分 纳税人权利义务 第一章：权利 第二章：义务 义务（共10项） 1、依法办理税务登记的义务 2、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务 3、财务会计制度和会计核算软件备案的义务 4、按照规定安装、使用税控装置的义务 义务 5、按时、如实申报的义务 纳税人（包括享受减免税的纳税人）无论当期有无应纳税款，都必须按期、如实向税务机关办理纳税申报。增值税、消费税应按月申报，企业所得税按年计算，分季预缴。 增值税和消费税申报期限：每月1－15日,节假日顺延。 企业所得税申报期限：季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴 纳税人在申报纳税前须到银行签署《三方税款协议书》，用于指定缴税银行帐户，纳税人可以自行选择“银税联网”银行扣缴税款。 根据征管法及其实施细则规定，申报期限内有连续3天以上法定假期的,按期限内天数顺延相应工作日。 义务 （A）小规模纳税人增值税申报 小规模纳税人应于各月份终了后15日内（逢节假日顺延）办理增值税申报。 小规模纳税人申报增值税需要报送的资料为《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》，可以采取手工或电子报税方式进行纳税申报。 选择电子报税方式的纳税人可通过河南省国税局网站（）办理电子报税。办理电子报税不需要向税务机关申请. 义务 （B）个体工商户、个人独资企业增值税定期定额征收 达不到设置账簿标准的个体工商户需向主管税务机关申请定期定额征收增值税，税务机关审核批准后下发《定额核定通知书》。 个体工商户收到《定额核定通知书》后，可以进行网上申报，签订三方协议由税务机关定期将纳税人存款账户中的税款划转，无需自行申报纳税。 个人独资企业的税款征收管理比照个体工商户定期定额征收管理 义务 小规模纳税人网上申报或前台申报窗口申报时，如果其申报的开票金额小于普通开票系统记录的开票金额的，网站或CTAIS将提示异常信息并禁止直接申报。 个体户若开票金额超过定税金额则需对超出定额部分按3%征收率补税。 义务 （C）一般纳税人增值税申报 请纳税人到办税服务厅文书受理岗进行网上抄报税。增值税一般纳税人必须在每月15日前网上报送财务会计报表。 义务 6、按时缴纳税款的义务 7、代扣、代收税款的义务 8、接受依法检查的义务 9、及时提供信息的义务 10、报告其他涉税信息的义务　 第二部分：法律责任 （一）关于滞纳金 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 法律责任 （二）纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款： 1．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的