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从“开源节流、降本增效”探析财务价值创造 　　摘要：随着成品油市场竞争日趋激烈、宏观经济增速的放缓、监管要求日益复杂，经营压力逐步增长；同时，成本费用的刚性增长例如网络开发的高投入、人工成本增加等，以及国际油价长期的低位运行都导致成品油销售公司经营销量增速放缓与费用增幅的矛盾日益突出。如何顺势而为，调整经营管理适应环境变化？如果兼顾投资与回报，平衡企业效益收支？都是成品油销售公司长时间内面临的困难和挑战。文章针对以上问题，以全面开源节流、努力降本增效为目标，就实施措施及实施中财务的角色和职责进行了初步探讨和阐述。 　　关键词：开源节流；降本增效；措施；职责 　　一、财务在企业开源节流、降本增效中的作用 　　财务作为企业经济信息的全面掌握者和反映者，在业务信息转化为财务信息，再转化为决策信息的过程中，起着联系经营和决策的桥梁作用，担负着服务经营决策的重要职能。 　　作为成品油销售企业，销量、利润是永恒的主题。财务、业务二者相辅相成、缺一不可，只有同时、同步、同速、同向发力，才能助推公司实现又好又快的发展。财务也正逐渐由监督型财务业务关系向协作型财务业务关系转变，财务的支持与协作对业务工作而言非常重要。在国际油价低位运行、经济增速放缓、市场竞争压力等多方因素影响下，成品油销售企业面临销量及毛利增长受限的困难。财务如何转变职能，提升创造价值能力，是推动成品油销售企业做好开源节流和降本增效工作的关键因素之一。 　　二、如何在开源节流、降本增效中创造财务价值 　　（一）实施财务业务一体化，促进降本增效 　　1. 财务与经营业务一体化，提升效益。 　　从目标一体化、过程一体化和手段一体化等方面，全流程、全方位的推动财务与业务的有机融合，转变被动、单一的核算管理为主动、整体的决策服务。 　　一是预算管理一体化。结合KPI考核目标和专业部门特点，建立增效攻关指标，体现个性、突出关键，协助业务部门建立效益分析模型，引导公司经营发展方向。将经营分析作为参与决策、支持经营的重要载体，以利润最大化、效益最优化为目标，通过对标管理、专题分析加强公司经营热难点问题探究，谋划企业经营效益。 　　二是资金管理一体化。资金管理是财务管理的集中表现，公司按照“钱账分离”、“钱物分离”的原则，实施风险管理岗位改革，将综合管理员和销售中心收款员划归财务部门，延伸财务管理到生产经营第一线，实现了财务与业务相互配合、相互监督。按照“先有业务预算后有财务预算的原则”，调整资金计划编制方式，促进成品油外采、隐患整改、民生改善资金的筹措更高效、准确，有力地保障了生产经营资金到位。 　　三是信息管理一体化。通过数据共享、流程再造，实现数据信息向财务信息、向管理信息、向企业资源的转变，以发展、升级FMIS账务系统为关键，配套油库系统、加管系统和零管系统发展，与业务ERP系统开展融合，以建立大数据信息库，实现共享数据、共控风险，推动企业管理信息一体化。 　　2. 财务与投资业务一体化，谋划长远效益。 　　始终坚持财务与投资规划相结合，通过主动参与流程策划，前移投资管控节点；掌控全流程的多环节价值点；推动网络发展布局，提高风险把控与效益评价能力；提高资源利用效率，实效当期利益与长期效益的平衡。 　　一是财务目标与公司长远目标有机结合。预算滚动计划与公司中、长期投资规划发展目标相结合，建立未来预算各项指标引领投资规划方向和规模。积极应对激烈市场竞争带来的高投资成本、低投资回报的发展难题，创新投资方式，与省交投、市城投、铁投等多家企业成立合资合作企业开发网点，改变面对面竞争为合作参与市场竞争。 　　二是预算与投资具体项目结合。将年度预算与具体的投资计划项目紧密结合，主动全过程参与投资项目管理，年度预算销量与新投运网点挂钩；将新投运网点的可研达销量、投资回报纳入年度预算，有效提升投资回报。对收购、新建、租赁、技改等项目严格把关，强化回报机制和责任落实。 　　三是维修改造与提效提量结合。参与维修改造项目，费用支出安排与提量、提效挂钩，确保“有支出必出效”，促进公司增效提量内涵式发展。四是挖潜闲置土地资源。为解决因投资成本刚性增长带来的网络拓展难度加大的问题，通过全面掌握土地资源信息，积极开展闲置土地、报废点位和低效点位的置换，提高资源利用效率，推动网络布局的优化。公司通过闲置土地置换网点，节省投资成本，为公司网络建设提供了资源保障。 　　3. 财务与精细管理一体化，促进降本增效。 　　以精细化管理为平台，先后开展了“开源节流挖潜增效”等活动，将价值管理理念融入企业经营各环节，提升公司业务管理水平，促进降本增效。 　　一是强化商品损耗管控。研发建立加油站、油库商品辅助管理信息系统，将全省所有加油站、油库开展商品账集中管理，平均每天节约1小时；单次