第十二章 财务报告作业.docVIP

三、综合题  1．甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。原材料和库存商品均按实际成本核算,商品售价不含增值税,其销售成本随销售同时结转。2010年1月1日资产负债表（简表）资料如下:资产负债表（简表）编制单位：甲公司　　　　　　 2010年1月1日　　　　 单位：万元 资产 年初余额 负债和所有者权益 年初余额 货币资金 200 短期借款 100 交易性金融资产 70 应付账款 100 应收票据 60 应付票据 40 应收账款 60 应付职工薪酬 20 预付款项 10 应交税费 50 存货 300 应付利息 40 固定资产 1000 长期借款 300 在建工程 100 实收资本 1100 无形资产 70 盈余公积 100 长期待摊费用 10 未分配利润 30 资产总计 1880 负债和所有者权益总计 1880 2010年甲公司发生如下交易或事项： （1）购入材料一批，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税额为17万元。材料已验收入库,款项已经支付。 （2）销售库存商品一批，该批商品售价为300万元，增值税为51万元，实际成本为220万元，商品已发出。该批销售符合收入确认条件，款项尚未收到。 （3）出售交易性金融资产，售价100万元，该交易性金融资产的账面价值为70万元，其中成本为50万元，公允价值变动20万元。款项已经收到。 （4）计算并确认短期借款利息7万元。 （5）计算并确认坏账准备2万元。 （6）计提行政管理部门用固定资产折旧10万元；摊销管理用无形资产成本8万元。 （7）分配工资费用，其中企业行政管理人员工资10万元，在建工程人员工资5万元。 （8）计算并确认应交城市维护建设税3万元（教育费附加略）。 （9）转销无法支付的应付账款30万元。 （10）本年度实现利润总额100万元，所得税费用和应交所得税均为25万元（不考虑其他 因素）；提取法定盈余公积7.5万元。 要求： （1）编制甲公司2010年度上述交易或事项的会计分录（不需编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录）。 （2）填列甲公司2010年12月31日的资产负债表。 资产负债表（简表）编制单位：甲公司　　　2010年12月31日　　　　金额单位：万元 资产 年末余额 计算过程 负债和所有者权益 年末余额 计算过程 货币资金 ? ? 短期借款 ? ? 交易性金融资产 ? ? 应付账款 ? ? 应收票据 ? ? 应付票据 ? ? 应收账款 ? ? 应付职工薪酬 ? ? 预付款项 ? ? 应交税费 ? ? 存货 ? ? 应付利息 ? ? 固定资产 ? ? 长期借款 ? ? 在建工程 ? ? 实收资本 ? ? 无形资产 ? ? 盈余公积 ? ? 长期待摊费用 ? ? 未分配利润 ? ? 资产总计 ? ? 负债和所有者权益总计 ? ? 2. 长江公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。2010年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示： 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 主营业务成本 1000 主营业务收入 1750 营业税金及附加 14.5 其他业务收入 50 其他业务成本 30 投资收益 40 销售费用 40 营业外收入 30 管理费用 250 公允价值变动损益 30 财务费用 20 ? ? 资产减值损失 80 ? ? 营业外支出 17 ? ? 2010年12月份长江公司发生如下经济业务：（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价200万元，增值税34万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为120万元 （2）本月发生应付职工薪酬150万元，其中生产工人工资100万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资25万元，销售人员工资15万元。 （3）本月收到增值税返还50万元。 （4）本月摊销自用无形资产成本20万元。 （5）本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。 （6）12月31日，某项交易性金融公允价值上升2万元。 （7）12月31日，计提坏账准备5万元，计提存货跌价准备10万元。（8）12月1日以100万元取得一项可供出售金融资产 ，12月31日其公允价值为120万元。 （9）该公司适用所得税税率为25%。假定本年应纳税所得额为500万元。假定2010年度递延所得税资产年初余额为10万元，年末余额为15万元；2010年度递延所得税负债的年初余额为20万元，年末余额为50万元（除可供出售金融资