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外贸企业财务管理中的风控工作分析 　　摘 要：对于外贸企业而言，其财务管理工作中不同于一般企业的是将会涉及对于外贸风险的控制。首先从企业外部因素和企业内部因素两方面分析外贸企业财务管理工作风险成因出发，进而针对如何有效地开展外贸企业财务管控中的风控工作展开讨论。 　　关键词： 　　外贸；财务管理；风险管控中图分类号： 　　F23 　　文献标识码：A 　　文章编号2015 　　对于外贸企业的企业总体运营管理工作而言，财务管理是其整体重要的一环。概括地说，外贸企业的财务管理工作是基于企业经营过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的、组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项管理工作。特别自我国加入WTO以来，外贸企业所面临的是竞争环境日益激烈化的全球化发展背景，在此背景之下企业如何在发展中有效地将企业文化、企业价值以及企业资源有机地融合在一起也成了衡量其发展水平与经营效益的一个重要指标。而其中，外贸企业能够做好其财务管理工作，防范财务管理中的风险因素也成了影响整体经营成果的重中之重，是每个企业管理者，以及企业财务管理工作者所应重视的问题。 　　就外贸企业财务管理的具体内容而言，我们可以发现其主要的财务管理为对于资金的管理。具体的，资金流转点的起点和终点都是现金，而其他的可以归纳为在现金流转中所形成的一种转化形式。因此外贸企业财务管理的对象是外贸企业的现金及其流转过程。外贸企业财务管理的职能主要是财务计划、财务控制和财务决策。财务计划是财务控制的重要依据，财务控制是执行财务计划的手段，财务计划和财务控制都是财务决策的执行过程。财务决策是外贸企业财务管理的最主要职能，财务决策、财务计划和财务控制共同组成了外贸企业财务管理的循环。 　　1 外贸企业财务管理工作中风险形成的主要原因 　　不同企业所面临的财务风险往往是不同的，因为不同企业的经营环境会对应不同的财务特征，因此对于千差万别的财务风险我们必须要区别性对待。就外贸公司的财务风险成因而言，我们可以发现主要存在外部和内部两方面的因素。下面本文将从企业外部和企业内部两方面来阐述目前外贸企业财务管理工作中风险形成的主要原因： 　　1.1 来自企业外部的因素 　　首先是外贸政策对于外贸企业财务管理的影响。外贸企业开展业务所涉及的国家之间是有明确的对外贸易政策规定的，而这些外贸政策往往伴随社会进步而处于变动之中，因此外贸政策也会影响企业财务管理，给财务管理带来一定的风险。举例而言，我国政府对于一些外贸企业是有相应优惠政策的，这些优惠政策也在财务上给予了企业生存发展的动力。然而自我国加入WTO以来，在世界贸易组织的贸易规则体系之下，国家原有的优惠政策可能被取消或者降低力度，这些都将直接或间接地影响外贸企业的财务管理工作。 　　其次是汇率变动所带来的影响。对于外贸企业而言，其业务内容是面向世界上其他国家和地区所开展的，因此在业务结算的过程中不仅仅会涉及到我国的货币，也将同时涉及包括美元、日元等在内的其他国家结算币种。正是由于在此过程中的结算币种较为众多，因此货币的汇率变动对于外贸企业业务结算的结果影响是很大的。举例而言，在人民币处于升值通道的情形下，人民币升值将致使外贸公司的价格优势受到打压，不利于外贸公司对于的一些生产经营活动，并且这样的汇率变动还正在处于并将永远处于变动之中，给企业的财务风险控制问题带来了一定的挑战和难以解决的问题。 　　1.2 来自企业内部的因素 　　首先是企业在资金管理方面的内控工作并不到位。对于外贸企业而言，要想取得良好的企业经营业绩，就必须在企业内部建立起健全完善的内部控制制度，因为只有在健全良好的内控制度下，企业的资金才能够在畅通流动中保持状态，才能够最大化发挥企业资金的效用。相反的，当外贸企业内部无法建立起完善的内部控制制度时，这一制度上的缺陷也将为企业的财务管理工作带来重大的风险。现阶段外贸企业在资金管理方面的内控工作上还存在一定的问题，主要体现在：（1）外贸企业对于内部财务缺乏长远性的规划，没有合理配置企业内部的资金，致使资金浪费的情况层出不穷，甚至可能引发企业的支付危机；（2）外贸企业没有针对内部资金使用建立起相关的规章制度，致使企业易发生违规使用资金的情况；（3）对于各个层级的资金使用限额没有明确规定，对于企业资金用来投资股市、债权等方面也没有明确的制度规定，更没有相应的风向评估机制体制。 　　其次是外贸企业现行内控制度落实不到位的问题。尽管国内多数外贸企业针对企业的经营运作已制定建立起较为详细的内部控制文件，但是不少企业对于这些制度文件的重视度远远不够，使其沦为一纸空文，致使企业内部合规管理无法落地，整体管理成效不大。正是由于这些明文形成的内部合规管理制度没有发挥实际效