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基层央行“内审自主创新发展”研究 　　摘 要：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。它作为中央银行内部一种制度性的监督制约机制，在基层央行内部管理中具有十分重要的作用，特别是在发现内部风险、评估内部治理缺陷、寻求解决途径等方面具有不可替代的作用。在新的历史条件下，随着人民银行新业务、新技术、新规定的不断推出和连年翻新，如何强化基层央行“内审自主创新发展”工作，是一项亟待研究和解决的重要课题。笔者从自主创新的理论视角，探索分析了基层央行开展“内审自主创新发展”的必要性、内容与建议，努力为各基层央行广泛开展“内审自主创新发展”活动提供一些参考依据。 　　关键词：基层央行；自主创新发展；实践与思考 　　中图分类号：F830.31 文献标识码：B 文章编号：1674-0017-2016（6）-0090-03 　　一、理论依据 　　创新（Innovationg）一词起源于拉丁语，其原意有三层含义，即：更新、创造新的东西和改变。它主要有三种类型，即：技术创新、管理创新和制度创新。创新理论形成于20世纪，由经济学、管理学双修的美国哈佛大学教授熊彼得在1912年第一次把创新引入了经济领域。它从企业的角度提出了创新的五个方面，即：产品创新、工艺创新、要素创新、制度创新和管理创新。随着经济社会的快速发展，如今“创新”已扩展到社会的方方面面。譬如：我们通常所说的理论创新、制度创新、经营创新、技术创新、教育创新、分配创新等等。 　　所谓自主创新就是结合各自实际、具有特色的创新。它有三个特点，即：属于自己的、创造出来的、新的东西；它有三种类型，即：原始创新、集成创新和二次创新（也就是在引进、吸收、消化基础上的再创新）。而基层央行的“内审自主创新发展”是基于创新理论基础上的内审工作的实践、探索与发展。 　　二、基层央行开展“内审自主创新发展”的必要性 　　党的十八大指出，要坚持走中国特色自主创新道路、实施创新驱动发展战略。强调创新是引领发展的第一动力，创新是一个民族发展的灵魂。为了全面贯彻落实党的十八大精神，积极适应内审工作新形势、新任务、新业务的需要，在各基层央行广泛开展“内审自主创新发展”活动具有重要的现实意义。 　　（一）开展“内审自主创新发展”活动是全面履行内审职责的需要。各基层央行要采取新的审计方式，对所辖各职能部门、下级单位执行法律、法规、规章制度、财务纪律情况，内部控制、风险管理情况，依法履行职责情况的审计监督以及对各级领导干部实施履行职责审计和离任审计，对内审监督检查中发现的违法违规问题及其责任人提出切实可行的处理建议，就必须不断地进行“内审自主创新发展”活动。 　　（二）开展“内审自主创新发展”活动是不断提高内审效能的需要。随着经济新常态的发展和金融体制改革的不断深化，人民银行的各项新知识、新业务、新技术也推陈出新，这就迫切需要基层央行的内审人员要以新的审计理念，完成新的审计项目，探索新的审计方式，制定新的审计制度，运用新的审计成果。因此，只有通过开展“内审自主创新发展”活动，才能着力提升内审工作的质量和效能。 　　（三）开展“内审自主创新发展”活动是内审转型与发展的需要。人总行提出的内审工作全面转型与深化发展的总体思路是：要构建以风险为导向、以控制为主线、以治理为目标、以增值为目的的内部审计新模式。而要实现、发展、深化这一目标，只有通过开展“内审自主创新发展”活动，才能以创新作为内审工作发展的不竭动力，紧紧围绕“内审理念创新、内审模式创新、内审方法创新”等，着力提高审计质量，加强审计分析，发挥预警作用，强化成果运用，进而推动基层央行的内审工作全面转型与深化发展。 　　三、基层央行开展“内审自主创新发展”活动的内容与建议 　　在新的历史条件下，基层央行开展“内审自主创新发展”活动，是审计理论创新、审计体制创新、审计内容创新、审计技术创新、审计制度创新的实践与探索。中国人民银行西安分行创新思维，先行一步，在《2016年内审工作要点》中明确提出：“2016年，分行确定在辖内开展‘内审自主创新发展年’活动”，并印发了《“内审自主创新发展年”活动方案》，周密部署了此项活动。 　　（一）创新思维理念，着力提高内审人员的前瞻性。通过采取集中培训与分散自学相结合、交叉审计与交流经验相结合、审计实践与理论研讨相结合等有效方式，促使内审人员进一步明确何谓“内审自主创新发展”，为何、如何开展“内审自主创新发展”活动等，提高思想认识，消除困惑疑虑。在开展每一个审计项目、搞好每一项内审工作过程中，要打破条条框框，摒弃墨守陈规，始终保持思维超前、理念先进、思路新颖。 　　（二）创新内审制度，着