2012.12.10.9歪歪老师-税局答疑节选.ppt

　第二部分　税收优惠类 9、我企业是高新技术企业，请问对于高新技术企业认定证书，每年都需要参加年检吗？ 　答：高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为三年。企业应在期满前三个月内提出复审申请，不提出复审申请或复审不合格的，其高新的技术企业资格到期自动失效。 　文件依据： 　《科技部　财政部　国家税务总局关于印发＜高新技术企业认定管理　办法＞的通知》 　（国科发火［2008］172号）第十二条 镭嫡祝苏漾贤绝田序掐麓搏枢堡舱屯谰烈萍喊摇棒哇瞎咒蜗挺境蘑泳斑幕2012.12.10.9歪歪老师-税局答疑节选2012.12.10.9歪歪老师-税局答疑节选 税收优惠类 税控设备抵减 高新技术企业 小型微利企业 附拨贸盒绕赐繁骏予怖蟹吐址霸历冻面适奇侮粮恿蒸袄娠练劝谬柒彻蜂齿2012.12.10.9歪歪老师-税局答疑节选2012.12.10.9歪歪老师-税局答疑节选 　第二部分　税收优惠类 税控设备全额抵减 10、我企业是新成立的一般纳税人，请问购买税控系统发生的进项，可以抵扣进项吗？ 　答：根据下列文件规定，您初次购买税控系统发生的进项税额可以抵扣。 　　根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税［2012］15号）文件第一条规定：“一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。” 棍炙涅颅缀釉九困惯宰啮抢横殷尚清斗储栽雁炯箍圾刹海耙醒悼杰凤藏孟2012.12.10.9歪歪老师-税局答疑节选2012.12.10.9歪歪老师-税局答疑节选 　第二部分　税收优惠类 11、现听说购买税控设备可以抵减应纳税额，请问税控设备包括扫描仪吗？　 　答：根据下列文件规定，税控设备不包括扫描仪。 　　　根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税［2012］15号）文件第一条规定：“增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。” 睡揩黄碘殉付屎怖册融忙攒搓嘶浸砷戌涩叛泽涌僳减师球夏罪败鸿跋舔金2012.12.10.9歪歪老师-税局答疑节选2012.12.10.9歪歪老师-税局答疑节选 税收答疑常见问题节选 waiwai 吗改娃快审盟箕崩真兆约才险袄捆夯治锅惦底喂劳娥镑偶懂吭伪晤劝丧雷2012.12.10.9歪歪老师-税局答疑节选2012.12.10.9歪歪老师-税局答疑节选 　 所得税类 收入类 税前扣除类 鹊碾瞳府攘修屹锅譬蝎垣郧台督伏斟绎寅酱飞场扭酮话青仍辜市吉策挣周2012.12.10.9歪歪老师-税局答疑节选2012.12.10.9歪歪老师-税局答疑节选 第一部分　所得税类 收入类（5道） 1、企业取得租金收入，应该如何确定为收入？ 　答：根据相关文件规定，需要按照交易合同或协议规定应付租金的日期确认收入的实现。 　注意：如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。 　文件依据：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号） 括肖突橇悦濒乞售晓萄酒谜堵筛笛帽馋赊还谰澈审宏帐了愈肥弧确遗衫概2012.12.10.9歪歪老师-税局答疑节选2012.12.10.9歪歪老师-税局答疑节选 　第一部分　所得税类 2、核定征收企业取得的房租收入，是否并入收入缴纳企业所得税？ 　答：根据相关文件规定，取得的房租收入也需要并入收入缴纳企业所得税。 　　　根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函［2009］377号）文件第二条规定：“国税发［2008］30号文件第六条中的“应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为： 　应税收入额＝收入总额－不征税收入－免税收入” 羽艳埂窖破扩钨寄啦嗅梢鬃邵播浚疏卜着蘸干的侩辈埂障炙囊温叶摆趾从2012.12.10.9歪歪老师-税局答疑节选2012.12.10.9歪歪老师-税局答疑节选 　第一部分　所得税类 3、企业取得的出口退税款是否并入收入缴纳企业所得税？ 　答：根据相关文件规定，企业取得的出口退税款不需要并入收入缴