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第二章 税收制度 1.某个体工商业户全年应纳税所得额为35000元，适用以下所列的超额累进税率表。 级数 全年应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过15000元的部分 5% 0 2 超过15000至30000元的部分 10% 750 3 超过30000至60000元的部分 20% 3750 4 超过60000至100000元的部分 30% 9750 5 超过100000元的部分 35% 14750 要求： (1)分级计算其应纳税额； (2)按速算扣除法计算其应纳税额，并比较两种计算方法的结果。 2.甲、乙、丙三人分别从事服务业，某月份取得营业收入分别为16000元、20000元、24000元。规定起征点为月营业额20000元，税率为营业额的5％。问以上三人是否都应纳税?应纳税额各为多少? 3.某公民月工资收入4000元，规定免征额为3500元，适用3％的税率，其应纳税为多少? 4.某作家的稿酬收入50000元，应纳税8000元，但按规定可减征30％，试计算其实际应缴税多少? 第三章 增值税 1.某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税为10％，增值税税率17％；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。 2.某酿酒厂为增值税一般纳税人。201X年10月的有关资料为：月初进项税额余额3万元；当月向农场购进免税粮食一批，收购凭证上注明买价45万元，同时支付运费2万元(有结算单据)；向另一酒厂购进酒精一批，取得专用发票上注明增值税5.1万元；向玻璃厂购买酒瓶，已付款并取得专用发票，注明税款为1.19万元，但酒瓶尚未验收入库；委托印刷厂印制商标，货款2万元已付，取得普通发票。上月赊销粮食白酒一批，按合同约定本月到期货款为90万元，但实际只收到75万元；当月向个体户销售白酒一批，价税合计收取17.55万元；特制粮食白酒200箱，发给本厂职工作为奖励，成本为45455元，无同类产品销售价。计算该厂本月应纳增值税税额(提示：注意运输费用的扣除率)。 第四章 消费税 1.某卷烟厂主要生产A牌卷烟，201X年6月发生如下经济业务： （1）6月3日购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元。 （2）6月10日，将6月3日购进的烟叶发往甲烟厂，委托甲烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明支付加工费40000元，税款6800元。甲烟厂无同类烟丝销售价格。 （3）卷烟厂收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款180000元，增值税30600元。 （4）6月17日，卷烟厂销售A牌卷烟100箱（标准箱，下同），每箱不含税售价15000元，款项存入银行。国家税务总局核定的A牌卷烟计税价格为每标准箱13000元。 （5）6月25日，卷烟厂销售A牌卷烟200箱，每箱不含税售价12600元，款项存入银行。 根据以上资料回答下列问题： （1）甲烟厂应代收代缴的消费税是多少元？ （2）卷烟厂当月应纳增值税、消费税多少元？ 2.某外贸公司本月从国外进口一批摩托车，到岸价格和关税共45万元。当月全部售出，取得含增值税的销售收入741195元。分别计算该公司进口和销售摩托车应缴纳的消费税和增值税。 3.某酒厂(增值税一般纳税人)201X年7月发生如下经济业务： （1）从农业生产者手中购进粮食30吨，每吨收购价2000元，共计支付收购价款60000元。 （2）将收购的粮食从收购地直接运往异地的甲酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得甲酒厂开具的防伪税控增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅助价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。 （3）本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨，每吨不含税销售额16000元。 （4）支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。 根据以上资料： （1）计算甲酒厂应代扣代缴的消费税和应纳的增值税。 （2）计算酒厂应纳的消费税和增值税。 第五章 营业税 1.北方汽车运输公司某月取得境内运输收入39万元，收取费用5800元。另从境内载运一批货物到俄罗斯，收取全程运费24万元、价外费用3400元；到境外改由当地运输公司运达目的地，支付运费10万元。当月还取得装卸费收入7．5万元；销售汽油80吨，售价23万元，并负责送货上门，收取运费5000元。计算该公司本月应纳营业税。 2.甲单位将一栋楼房出租给乙使用，年租金为20万元，租期10年。两年后，乙由于经营不善，又将此楼出租给丙，年租金22万元，租期8年。计算乙年应纳营业税税额。 3.工商银行某市支行201X年第一季度营业状况如下： (1)取得贷款利息收