财务报表分析之限制.docVIP

第3章　認識現金流量表與權益變動表 一、選擇題 （D）1. 「現金」包括現金及約當現金，試問下列何者為「現金」？（甲）活期存款；（乙）可轉讓定期存單；（丙）銀行承兌匯票　(A)(甲)(丙)　(B)(乙)(丙)　(C)(甲)(乙)　(D)(甲)(乙)(丙) （C）2. 請問下列何者會使資本公積的增加？（甲）處分資產之溢價收入；（乙）受贈資產；（丙）本期淨利　(A)(甲)(丙)　(B)(乙)(丙)　(C)(甲)(乙)　(D)(甲)(乙)(丙) （D）3. 以下何者於現金流量表中列為「投資活動之現金流量項目」？　(A)支付員工薪資　(B)支付現金股利　(C)支付利息　(D)購置固定資產 （C）4. 籌資活動現金流量的減少不包括：　(A)償還短期借款　(B)買回庫藏股　(C)發行國內普通公司債　(D)發放現金股利 （C）5. 中華航空公司向波音公司購入飛機，支付價款共計5億元，上述交易在兩家公司現金流量表中應分別列為：　(A)華航：投資活動；波音：投資活動　(B)華航：籌資活動；波音：投資活動　(C)華航：投資活動；波音：營運活動　(D)華航：籌資活動；波音：營運活動 （A）6. 以投資為本業的上青公司本年度從其持有之股票獲得股利收入500萬元，這項交易將在現金流量表中列作：　(A)來自營業活動之現金流量　(B)來自投資活動之現金流量　(C)來自籌資活動之現金流量　(D)非現金投資與籌資活動 （B）7. 假設公司期初時存貨為76萬元、應付帳款63萬元；期末時存貨為48萬元、應付帳款65萬元，則此情況下應調整之現金流出或流入為何？　(A)流出30萬元　(B)流入30萬元 　(C)流出26萬元　(D)流入26萬元 （A）8. 假設第一銀行支付保險費用500萬元，並支付利息費用300萬元，試問此情境所產生之現金流量為何並屬於何種活動？　(A)營業活動，造成現金流出800萬元　(B)籌資活動，造成現金流出800萬元　(C)營業活動，造成現金流出500萬元；籌資活動，造成現金流出300萬元　(D)營業活動，造成現金流出300萬元；籌資活動，造成現金流出500萬元 （C）9. 設股票每股面額10元，發行價格63元，則公司應如何列帳？　(A)認列保留盈餘63元　(B)認列保留盈餘53元　(C)認列資本公積53元　(D)認列資本公積63元 （C）10. 「權益變動表」附有哪兩大報表間之連結功能？　(A)現金流量表與綜合損益表　(B)現金流量表與資產負債表　(C)綜合損益表與資產負債表　(D)以上皆非 （D）11. 下列何者非為使保留盈餘減少之因素？　(A)本期淨損　(B)股利分配　(C)庫藏股交易　(D)以上皆非 （C）12. 採用直接法編製的現金流量表，無法用來評估下列哪一項目？　(A)未來淨現金流入之能力　(B)償還負債與支付股利能力　(C)本期損益與營業活動所產生現金流量之差異原因　(D)本期現金與非現金之投資及籌資活動對財務狀況的影響 二、問答及計算題 1. 試說明資本公積的主要來源有哪些？ Ans： (1) 固定資產、遞耗資產及無形資產之估價增值，扣除估價減值後之溢額。 (2) 處分資產之溢價收入。 (3) 自因合併而消滅之公司，所承受之資產價額，減除自該公司所承擔之債務額及向該公司股東給付額後之餘額。 (4) 受贈資產。 (5) 出售庫藏股之損益。 2. 試說明普通股的主要權利有哪些？ Ans： (1) 投票權：普通股股東對於公司之營運方向具有參與決策的權利。 (2) 盈餘分配權：股東有權享受公司經營成果，因此享有分配權。 (3) 剩餘財產分配權：股東對公司所持有之資產具有求償權，但必須先行清償債權人的債務，才得以分配剩餘資產。 (4) 優先認股權：當公司發行新股時，公司原有之普通股股東可依照原有的股份比例優先認購。 3. 現金流量表將現金流量分為營業活動、投資活動及籌資活動，對於金融業而言，請分辨下列交易分屬哪一活動項下。 (1) 進貨付現 (2) 買回庫藏股 (3) 發放現金股利 (4) 利息費用付現 (5) 購買設備 (6) 贖回公司債 (7) 利息收入 (8) 出售固定資產 Ans： (1)營業活動、(2)籌資活動、(3)籌資活動、(4)營業活動、(5)投資活動、(6)籌資活動、(7)營業活動、(8)投資活動 4. 試說明營運活動之現金流量有哪兩種表達方式？ Ans： (1) 間接法：從綜合損益表中的「本期稅前淨利」為基礎，調整應記基礎在認列收入費用時與現金基礎間的差異，以求得以現金收付為基礎之營業活動現金流量。 (2) 直接法：將綜合損益表上的各項收入及費用列出，在調整相關之資產、負債變動後，將收現數與付現數依序直接列示在現金流量表上，以計算出當期營業活動所產生的淨現金流量。 5. 上青公司2009年的淨利為3